Все виды налогов в россии таблица
Налоги и их виды. ТАБЛИЦЫ. |
Налоги – это обязательные платежи, взимаемые государством с граждан (физических лиц) и организаций (юридических лиц). Налоги – это основа наполнения доходной части бюджетов страны.
По методу взимания.
| Прямые – взимаются с доходов или имущества физических и юридических лиц.Особенность: налоплательщик (кто уплачивает налог) и налогоноситель (кто выплачивает налог государству) выступает одно и то же лицо.То есть налог выплачивается «по квитанции». | Косвенные – взимаются с товаров и услуг, включаются в цену продукции и оплачивается ее потребителями посредством введения государственных надбавок к ценам на товары и услуги, уплачиваемых покупателем и поступающих в государственный бюджет.Особенность: налогоплательщик- покупатель товара или услуги, который оплачивает налог, входящий в цену товара; налогоноситель – фирма, которая произвела или продала продукт и выплачивает налог государству. |
| · Подоходный налог с физических лиц(13 %).· Налог на прибыль организаций (20 %).· Налог на добычу ископаемых.· Транспортный налог.· Налог на имущество организаций· Налоги с наследства и дарения.· Земельный налог.· Налоги, регулирующие процессы природопользования.· НДФЛ- налог на доходы физических лиц.· ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог.· УСН – упрощённая система налогообложения для малого бизнеса.· ЕНВД – единый налог на вменённый доход (то есть потенциально возможный доход).· ПСН – патентная система налогообложения (патент- исключительное право на что-либо).· налог на игорный бизнес. | · акцизы на отдельные виды товаров (сигареты, алкоголь, нефтепродукты, автомобили)
|
По уровню взимания налогов.
| Федеральные – обязательны к уплате по всей территории РФ. | Региональные – обязательны к уплате на территории субъекта Федерации. | Местные – обязательны к уплате на территориях соответствующих местных образований. |
| · Налог на добавленную стоимость – НДС.· Акцизы.· Налог на доходы физических лиц- НДФЛ.· Налог на прибыль организаций.· Налог на доход от капитала.· Налог на добычу полезных ископаемых.· Водный налог.· Государственные пошлины.· Налог на пользование недрами.· сборы за пользование объектами живого мира и водными ресурсами.· Лесной налог.· Водный налог.· Экологический налог.· Взносы в государственные социальные фонды.· Таможенные пошлины. | · Налог на имущество организаций.· Транспортный налог.· Дорожный налог.· Налог на игорный бизнес. | · Земельный налог.· Налог на имущество физических лиц.· На рекламу.· Местные лицензионные сборы (например, туристический налог). |
По характеру налоговых ставок.
| Прогрессивные – налоговая ставка возрастает по мере роста величины объекта налогообложения.Например, на товары первой необходимости устанавливается самая низкая ставка налога (в некоторых странах 0%), а на товары, относящиеся к предметам роскоши наиболее высокая. Предполагается, что лица с высокими и очень высокими доходами, которые являются основными потребителями предметов роскоши, будут платить больше налогов, приобретая их. При этом груз налогового бремени также смещается на лиц с высоким уровнем дохода.Пропорциональные– налоговая ставка является неизменной вне зависимости от величины объекта налогообложения.· Налог на прибыль организаций – 20 %.· Подоходный налог -13 %.· для большинства товаров и услуг ставка НДС – 18% от суммы проданных товаров или оказанных услуг.Регрессивные – налоговая ставка уменьшается по мере роста величины объекта налогообложения.Примером являются косвенные налоги, бремя регрессивных налогов тяжелее для бедных, чем для богатых; например, бедные тратят большую, по сравнению с богатыми, сумму от своих доходов. Например, цены на товары одинаковые и для бедных, и для богатых, поэтому для бедных покупка одного и того же продукта- тяжелее. То есть чем выше доход, тем ниже косвенный налог, есть часть денежных средств, которые платит покупатель. |
По субъектам налогообложения.
| С физических лиц. | С юридических лиц. |
| · транспортный;· налог на доходы физических лиц;· имущественный налог;· земельный налог;· госпошлина . | · Налог на добавленную стоимость (НДС).· Акцизы.· Налог на прибыль организаций.· Налог на добычу полезных ископаемых.· Водный налог.· Сборы за пользование объектам животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.· Госпошлина.· Налог на имущество организаций.· Налог на игорный бизнес.· Транспортный налог.· Земельный налог.· Торговый сбор.· Курортный сбор. |
По объектам налогообложения.
| · Налоги на товары и услуги.· На доходы.· На прибыль.· На прирост рыночной стоимости капиталов.· На недвижимость и имущество и др. |
По целевому назначению.
| Общие – собираются в бюджет и используются по усмотрению органа, который распоряжается бюджетом. | Специальные (или целевые) – используются на конкретную цель. |
| Налог на прибыль, на добавленную стоимость и многие другие. | Образовательный налог ( за платные образовательные услуги), земельный, дорожный налог, взносы во внебюджетные фонды и другие. |
Материал подготовила: Мельникова Вера Александровна.
Источник: http://obschestvoznanie-ege.ru/%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%B8-%D0%B8-%D0%B8%D1%85-%D0%B2%D0%B8%D0%B4%D1%8B-%D1%82%D0%B0%D0%B1%D0%BB%D0%B8%D1%86%D1%8B/
Классификация налогов: основные виды фискальных платежей
Бухгалтерия Классификация налогов и сборов в РФ — это распределение всех фискальных обязательств, действующих на территории нашей страны по ключевым признакам. В статье определим, какие в НК РФ предусмотрены виды налогов и основания их классификации.
Актуальную группировку приведем в виде таблицы. 19 сентября 2019 Евдокимова Наталья
Действующая налоговая система, виды налогов и их классификация, предусматривает градацию фискального обременения по главным признакам.
Определим структуру основных видов налогов в РФ, приведем конкретные примеры для каждой группы фискальных обязательств.
По уровню законодательной власти
Основополагающая классификация налогов в РФ — это дробление фискальных платежей по уровням власти, которые наделены полномочиями устанавливать исключительные нормы и правила налогообложения по конкретному сбору.
https://www.youtube.com/watch?v=e4zSJZM1TaE
Если говорить простым языком, то условия начисления и уплаты по каждому налоговому платежу могут регулироваться. От того, кто утверждает данные правила, определяются основные виды налогов в России.
По уровню законодательной власти классификация налогов кратко распределяется на три уровня. Определим данные понятие и виды налогов и сборов в РФ:
- Федеральные. Устанавливаются исключительно Правительством РФ, закреплены в НК РФ. Не могут быть скорректированы региональными или муниципальными властями. Например: НДС, НДФЛ, на прибыль организаций.
- Региональные. Регламентированы в НК РФ, но права на регулирование норм, ставок, периодов и прочих правил налогообложения переданы властям субъектов РФ. Например: транспортный, на игорный бизнес, на имущество организаций.
- Муниципальные, или местные. Общие правила обложения установлены в НК РФ, но детализируются местными органами власти, например администрациями муниципальных образований или сельских поселений. Например: земельный, на имущество граждан.
Данная система налогов (классификация налогов-сборов) не единственная. Рассмотрим следующие группировки.
Классификация по объекту обложения
В данной системе все обязательства разделены на две большие группы: прямые и косвенные. Определим понятия данных видов налогов и сборов в Российской Федерации.
Прямые — это те фискальные сборы, которые исчисляются напрямую к доходу или стоимости имущества налогоплательщика. Причем расчеты с бюджетами ведется исключительно за счет самого плательщика, то есть за счет его собственных доходов, средств, денег. Например: НДФЛ, имущественный, земельный, транспортный.
Косвенные — это те сборы, которые взимаются с потребителя товара, работы или услуги, представляют собой специальную наценку на стоимость. В данном случае компании — плательщики косвенных фискальных платежей выступают в роли налоговых агентов между потребителями и государством, так как именно они исчисляют и уплачивают средства в бюджет. Например: НДС или акцизы.
По статусу налогоплательщика
Виды налогов и способы их классификации по категории плательщиков выглядят следующим образом:
- Для физических лиц. Это те платежи, по которым налогоплательщиками выступают простые граждане. Причем не только граждане нашей страны, но и представители иностранных государств, получающие доходы либо владеющие имуществом в России. Отметим, что в данную группу следует относить и обязательства, предусмотренные для индивидуальных предпринимателей. Например: НДФЛ, на имущество физлиц.
- Для юридических лиц. Фискальные обременения, которые уплачивают исключительно компании, организации или фирмы, имеющие статус «юрлицо». Например: сборы, налоги предприятия (виды налогов в РФ, таблица, ниже) на прибыль и имущество.
- Смешанные платежи — это те суммы, которые обязаны уплачивать все категории налогоплательщиков независимо от их статуса. Например: НДС, акцизы. Также в данную категорию фискальных обязательств можно отнести платежи в бюджет по упрощенным системам налогообложения. Например: уплата ЕСХН, ЕНВД, УСН или ПНС. Такие обязательства предусмотрены как для юрлиц, так и для индивидуальных предпринимателей.
Классификация по различным признакам
Действующая налоговая система РФ, классификацию налогов, сборов предусматривает по многочисленным критериям. Ключевые группировки мы рассмотрели выше. Остальные разграничения представим в виде таблицы.
Налоговая система РФ, виды налогов, таблица:
По предмету обложения | Имущественные Доходные Рентные Потребления Исключительные | Группируются по объекту налогообложения. Например, имущественные платежи исчисляются с конкретного вида имущества, находящегося в собственности налогоплательщика. Доходные — с определенного рода доходов, исчерпывающий перечень которых регламентирован в НК РФ. |
По назначению | Общие Целевые | Разграничение зависит от целевого назначения платежа. Так, для общих сборов установлена единая, общая цель — пополнение государственного бюджета. Целевые платежи направляются в бюджет на конкретные цели. Например, транспортный направляется в фонд по реконструкции дорог. |
По методам исчисления | Твердые | Транспортный (ставка устанавливается в зависимости от мощности авто). |
Пропорциональные | НДФЛ, НДС (в процентном отношении в облагаемой базе). | |
Ступенчатые | Страховые взносы (ставка изменяется при изменении объема фискальной базы). | |
Фиксированные | ЕНВД (в твердой сумме, не изменяются при увеличении, уменьшении объекта обложения). | |
По бухгалтерскому источнику уплаты | С выручки | УСН «Доходы». |
С заработной платы | НДФЛ, страховые взносы. | |
Относимые на финансовый результат | На имущество организаций. | |
Относимые на себестоимость готовой продукции | Транспортный, страховые взносы, НДФЛ. | |
Исчисленные с валовой прибыли | На прибыль организаций. |
Статья подготовлена с использованием материалов КонсультантПлюс. Получить доступ Статья подготовлена с использованием материалов КонсультантПлюс. Получить доступ
Источник: https://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/klassifikatsiya-nalogov-osnovnye-vidy-fiskalnykh-platezhey
