Питание в командировке налогообложение

Заменяем суточные выплаты выплатами за расходы на питание: мнение аудиторов

Питание в командировке налогообложение

Каким бы ни был директор, «хорошим» или «плохим», так или иначе он преследует цель максимально сократить расходы на «ненужные», по его мнению, вещи. Среди множества предложений, которые регулярно поступают к нему на стол, он едва ли смог бы купить все из тех денег, что у него есть (и даже кредитов бы не хватило).

В связи с этим ему часто приходится думать о рентабельности того или иного мероприятия. Очень жаль, но часто директора «заигрываются» с сокращением расходов и прибегают не совсем к законным методам экономии.

Один из наших клиентов по услуге «облачный 1С сервис» рассказал историю о том, как в его организации руководитель запретил бухгалтеру выплачивать суточные командированному сотруднику с той поправкой, что ему будут компенсированы расходы на питание на основании предоставленных чеков.

Собственно, нас спросили о том, насколько это правомочно и как бы в дальнейшем не столкнуться со штрафами. Не зная в самом начале ответа на этот вопрос, мы постарались проанализировать текущее законодательство. Благо, ответ получилось найти, и он оказался отрицательным. Правда, к нашему совету так никто и не прислушался, но это уже не важно.

Сегодня мы расскажем Вам, чем суточные отличаются от расходов на питание, обязан ли работодатель их компенсировать, что вообще подразумевается под понятием «командировочные» и как лучше всего поступить в ситуации, когда работника необходимо отправить выполнять свои служебные обязанности вне города его постоянного проживания.

В чем, собственно, отличие?

Начнем с того, что компенсация расходов на питание – это фактическое возмещение работодателем денежных средств, которые были затрачены работником на покупку той или иной продукции пищевой промышленности для личных нужд.

С точки зрения трудового законодательства, работодатель будет обязан возмещать денежные средства по этому поводу только в том случае, если ранее было между ним и работником заключено соответствующее соглашение, причем в письменной форме. Им можно было договориться и устно, но мы сейчас не будем рассматривать этот случай.

Суточные – отдельные от заработной платы выплаты, которые в теории должны компенсировать работнику все неудобства, связанные с его фактическим проживанием во время командировки в другом городе или стране.

Компания обязана, согласно предписаниям ТК РФ, обеспечить возможность работнику снять себе жилье или забронировать номер в гостинице, а также обеспечить теми средствами (суточными), которые сотрудник сможет потратить на личные нужды в случае такой необходимости. Как мы видим, о питании конкретно ничего в законодательстве не сказано.

Следовательно, мы делаем вывод о том, что у дирекции нет как таковой обязанности «покупать еду» сотруднику, т.к. ему и так выплачивается n-ая сумма денег на покрытие схожих затрат, чего нельзя сказать об аренде жилья, которая является отдельной статьей расходов.

Если говорить в рамках нашего примера директор решил «сжульничать», не выплачивая суточные, а компенсируя расходы на питание. Априори в этом случае руководство компании тратит меньше денег. За это, между прочим, командированный работник может подать на своего работодателя в суд. Так что, директора, имейте это ввиду, ибо скупой платит дважды.

Налоговая база

Если работодатель все же решит действовать по закону, ему в любом случае придется позаботиться о том, как правильно исчислить все налоги. В частности, компенсация расходов на питание облагается НДФЛ, как и любая другая выплата, указанная в соглашении, не считая обязательных.

Подробно отвечает на этот вопрос Минфин в своем письме от 14 октября 2009 г. № 03-04-06-01/263. Там же любопытный читатель может обнаружить для себя, что с данных компенсаций необходимо начислять некоторую сумму страховых взносов, а также учитывать эти платежи в составе расходов в целях налога на прибыль.

Этого же мнения придерживаются суды отдельных округов Российской Федерации, но есть и оппозиционное мнение. К примеру, существует постановление ФАС Северо-Западного округа от 23 марта 2009 г.

№ А05-8942/2008, в котором арбитры пришли к мнению, что компенсация расходов на питание была произведена работнику в прямых интересах компании (ведь он, находясь в командировке, выполняет прямые поручения работодателя). Поэтому, данные расходы НДФЛ облагаться не должны.

Проблема в очередной раз сводится к тому, что разрозненная судебная практика создает твердую почву для интерпретации законов в своих собственных интересах, что остается на руку коррумпированным структурам. К сожалению, это реалии нашей жизни и, по крайней мере, сейчас рядовой гражданин ничего с этим поделать не сможет при всем своем желании.

Работник «вышел из строя»

Раз мы уж затронули тему замены суточных на компенсацию повседневных расходов командированного сотрудника, то не лишним будет сказать о том, как поступить директору в ситуации, когда работник, к примеру, заболел и в связи с этим не может выполнять свои должностные обязанности.

Логично предположить, что суточные выплачиваются ему тогда, когда он фактически «находится в строю» и делает ту работу, которая на него возложена. Сразу хотим оговориться – это заблуждение. С точки зрения ТК РФ, суточные должны выплачиваться работнику ровно в том размере, сколько дней сотрудник отработал, находясь вне города своего постоянного проживания.

Даже если он в первый же день по приезду в другой город или страну заболел и на протяжении всего периода командировки «пролежал в постели», дирекция обязана начислить ему суточные. У руководства компании здесь вновь может появиться соблазн нивелировать необходимость трат, с которых у него не будет никакой отдачи.

Стоит отметить, что схожий подход к решению данного вопроса – наказуемое деяние, которое может обернуться крупным штрафом.

На «широкую ногу»

Есть еще одна занимательная сторона вопроса. Предположим, работник подписал с руководителем соглашение, где прописана обязанность работодателя компенсировать все затраты на пропитанные во время командировки.

Дабы защитить права компании хотим порекомендовать ее директору, обговорить примерную, а лучше точную сумму тех денег, которые он сможет вернуть.

Необходимо это сделать то той причине, что командированный сотрудник вдруг решит, что может себе «ни в чем не отказывать», посещая дорогие рестораны, например.

Если в соглашении будет отсутствовать точная сумма компенсационных выплат, то компании придется возместить затраты по любым чекам, предъявленным работником. В противном случае судебное разбирательство с большей долей вероятности закончится в пользу «разгулявшегося» работника.

На что еще может рассчитывать работник?

Компенсация затрат на питание – это не единственное, о чем может просить сотрудник, отправляющийся в командировку.

Из наиболее популярных потребностей – оплата мобильной связи, компенсация затрат на интернет, покупка дополнительной теплой одежды, если речь идет о поездке на Крайний Север, дополнительные деньги на тот случай, если забронированный номер в отеле будет иметь ряд неудобств и ему придется снимать другое жилье самостоятельно. Другими словами, требования могут быть абсолютно разными. Работодателю же важно понимать, что во многих из них он может отказать, будучи правым. В частности, дополнительные расходы на мобильную связь – прихоть работника, интернет – тоже прихоть, дополнительная одежда – прихоть и т.д. В то же время, работодатель должен обеспечить работника именно таким жильем, которое позволит сотруднику комфортно пребывать по месту командировки, а также платить именно тот размер суточных, которые регламентирован действующим законодательством. В любом случае, директору никто не может запрещать купить своему дорогому подчиненному шапку-ушанку из песца, дабы тот не замерз, работая за Полярным Кругом. Главное, чтобы все траты были, по возможности, согласованы заранее. Это поможет решить главную проблему всех командировок – кто и кому что должен.

Стоит ли бухгалтеру не выполнять заведомо ошибочные поручение директора?

Если директор намерен «обделить» командированного работника, ответственность за это понесет только он сам и его компания. Бухгалтер же в данном случае – лицо едва ли причастное к происходящему.

В случае возникновения конфликтной ситуации между начальником и подчиненным по поводу денежных выплат, бухгалтер всегда может сослаться на своего непосредственного руководителя, который давал соответствующие указания.

В особенности это актуально для обычных бухгалтеров (не главных), которые, в теории, не принимают самостоятельных решений по тому или иному вопросу, следовательно, ответственности не несут. Так что, решать, на чью вставать сторону, решать только им самим.

Выводы

На основании вышеизложенного мы сообщаем, что именно «заменить» выплаты суточных на компенсацию расходов на питание – противозаконное деяние, за которым последует неизбежное наложение штрафа.

Далее, все компенсирующие выплаты должны быть отражены в налоговом и бухгалтерском учете, что обязывает руководство компании облагать данные суммы налогами. Более того, работодатель вправе не компенсировать расходы на питание своего подчиненного, т.к.

эти траты не входят в число обязательных платежей, при этом за ним сохраняется возможность помочь материально своему работнику.

Большое спасибо за внимание и до новых встреч!

Источник: https://SCloud.ru/blog/zamenyaem_sutochnye_vyplaty_vyplatami_za_raskhody_na_pitanie_mnenie_auditorov/

Удержание НДФЛ с возмещенных расходов на питание в командировке

Питание в командировке налогообложение

Как финансовый директор может вывести компанию из кризиса?

Вместе с Даценко А.В. участники:

– разберут реальные кейсы

– научатся риск-менеджменту
– составят варианты антикризисного бюджета

Программа и цена

Договор аренды: новости 2021 года лекция

с юристом и налоговым консультантом: – разбор проблемных ситуаций: нехватка  документов, пролонгация сроков и т.д.

– налоговые риски аренды

Получить доступ

Онлайн-кассы: последние изменения законодательства

– Что теперь приравняли к расчетам с физлицами?- Чеки при взаиморасчетах с сотрудниками

– Интернет-торговля и ККТ

Программа и цена

Новое в ТК РФ в 2021 году Семинар для кадровика

– подводные камни дистанционной работы- проверка трудинспекции: как защитить свои права

– новая отчетность в кадровой службе

Подробности

Годовой отчет за 2020 год Сдаем с Куликовым А.А.

– новые реквизиты в платежках- кто имеет право на пониженную ставку НДС?

– расчет налога на прибыль по новым правилам

Регистрация

К чему быть готовым, сдавая годовую отчетность по зарплате? Семинар с Морозовой И.В.:

– новая статистика по заработной плате,- новые коды стажевых периодов

– новый сервис Минцифры и ФССП для работодателей и граждан

Регистрация

Спецрежимы: как сдать отчётность и ничего не потерять? Семинар с Шаркаевой О.А.:

– что делать, если вы применяете УСН впервые?- что интересует ФНС в переходный период?

– что признают необоснованной налоговой выгодой?

Программа и цена

Как сдать отчётность за 2020 год легко? Семинар Шаркаевой О.А.

– Прогрессивная ставка НДФЛ- Что учесть при формировании налоговой базы и получении налоговых вычетов?

– Как теперь рассчитывать налог на имущество?

Регистрация

Сравнение МСФО и ФСБУ. Учет основных средств и капитальных вложений Семинар для финансистов

– подробное сравнение ФСБУ 6/2020, ФСБУ 26/2020 и МСФО (IAS)-16- чем отличаются капитальные затраты от затрат на ремонт- учет объектов инвестиционной собственности

– как компенсировать убытки от обесценивания активов

Программа и цена

Составляем учетную политику на 2021 с Неверко К.В.

– организация ЭДО и учетная политика- как управлять стоимостью активов и финансовыми результатами через учетную политику

– снижаем налоговые риски с помощью учетной политики

Подробности

ВЭД и валютное регулирование: Чего ждать бухгалтеру?

– международные коммерческие договоры- как изменился перечень контролируемых сделок

– экспорт-импорт в период пандемии: что с НДС и многое другое

Регистрация

Договоры, проверки, форс-мажор, коронавирус семинар для юриста:

– как организовать легитимный электронный документооборот, подходящий для использования в суде- что нужно иметь ввиду, доказывая форс-мажор- чем подтвердить добросовестность компании

– как минимизировать привлечение к административной ответственности компании и должностных лиц

Программа и цена

Имущественная и уголовная ответственность при налоговых проверках: кого касается?

– Как сделки признают притворными?- Как налоговики выбирают компании для проверки?

– Субсидиарная ответственность должностных лиц по долгам компании

Программа и цена

Абонемент КЛАССИЧЕСКИЙ Уже в продаже!

– 4 семинара по отчётности- бесплатные консультации налоговых консультантов и юристов- питание

– полезные материалы

Подробности

семинар для кадровика: что изменилось в 2020 и чего ждать в 2021? В программе:

– ЭДО и ЭЦП для кадровика- особенности работы с картой МИР- изменения при проведении СОУТ- справки для военкомата и т.д.

Программа и цена

Что нужно знать бухгалтеру о работе с ТК РФ? Новые формы отчетности, коды и тарифы:

– как изменится порядок расчета МРОТ с 01.01.2021?- как новые правила диспансеризации отразятся на расчете среднего заработка?

– снижение тарифа для IT-компаний и кого к ним относит налоговая?

Подробности

Налоговая отчетность за III кв. 2020 г. Сдаем с Куликовым А.А.

– новые федеральные стандарты бухгалтерского учёта- «налоговая» переквалификация договоров- последствия притворности сделок- изменения с 2021 года в правилах двойного налогообложения дивидендов

– новые правила изменения кадастровой стоимости объектов недвижимости

Подробности

Новации в законодательстве о закупках, 44-ФЗ В программе:

– антикризисные меры- последние принятые изменения- определение поставщиков (подрядчиков, исполнителей)- особенности закупки строительных работ

– государственные (муниципальные) контракты

Подробности

Новации в 223-ФЗ В программе:

– практика работы по новым правилам- типичные ошибки и нарушения

– контроль

Участвовать

Проверки работодателей мигрантов Что нового?

– миграционный учет- прием на работу- расчет зарплаты- НДФЛ- пенсионное и социальное обеспечение

– проверки в сфере миграции по чек-листам МВД

Регистрация

Источник: https://vashseminar.ru/useful-information/articles/kadroviku/4536/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.