Налог на роскошь что это такое

Содержание

Что (или кто) мешает ввести налог на роскошь в России?

Налог на роскошь что это такое

Соци­аль­ное рас­сло­е­ние обще­ства, поля­ри­за­ция богат­ства и бед­но­сти поста­ви­ло мир перед гло­баль­ной зада­чей — как добить­ся более спра­вед­ли­во­го рас­пре­де­ле­ния мате­ри­аль­ных благ.

Поче­му один про­цент насе­ле­ния зем­ли с жиру бесит­ся, куша­ет золо­тые пиц­цы, име­ет ост­ро­ва, яхты, само­ле­ты, а у мил­ли­о­нов людей на зем­ле нет даже кор­ки хле­ба на обед и кры­ши над голо­вой? В неко­то­рых стра­нах мира (Фран­ции, Швей­ца­рии, Дании, Фин­лян­дии, Австрии, Вели­ко­бри­та­нии, Вен­грии, Австра­лии, Китае, Мек­си­ке, Туни­се, Алжи­ре и др.) суще­ству­ет (или суще­ство­вал) налог на рос­кошь в виде более высо­ко­го налога:

  • на доро­гую недви­жи­мость, транс­порт, юве­лир­ные изде­лия, др. пред­ме­ты роскоши;
  • дохо­ды физи­че­ских и юри­ди­че­ских лиц;
  • добав­лен­ную сто­и­мость и т.д.

Зачем это нуж­но? Как это реаль­но рабо­та­ет в дру­гих стра­нах? И как с нало­гом на рос­кошь обсто­ит дело в России?

Зачем нужен налог на роскошь?

Уста­нов­ле­ние нало­га на рос­кошь позволяет:

  • попол­нить госу­дар­ствен­ную каз­ну, из кото­рых выпла­чи­ва­ют­ся пен­сии, соци­аль­ные посо­бия, предо­став­ля­ет­ся жилье;
  • вкла­ды­вать в раз­ви­тие эко­но­ми­ки, нау­ки, куль­ту­ры, обще­ствен­ной инфраструктуры;
  • повы­сить уро­вень жиз­ни в стране, дать воз­мож­ность все­му насе­ле­нию жить достойно;
  • забо­тить­ся об эко­ло­гии, природе.

Дока­за­но, что на самом деле чело­ве­ку не нуж­но слиш­ком мно­го денег, так как насту­па­ет пре­дел, когда их про­сто неку­да девать (все уже есть). Для кого-то этот пре­дел насту­па­ет при дохо­де 150 — 200 тыс. дол­ла­ров в год, а для кого-то — в 1 млн.

Начи­на­ют скап­ли­вать­ся излиш­ки. Тогда-то и начи­на­ют­ся дико­сти в виде золо­тых мобиль­ни­ков, уни­та­зов и пон­чи­ков. Те, у кого дохо­ды еще боль­ше, поку­па­ют фут­боль­ные клу­бы, ост­ро­ва, кар­ти­ны “чер­ный (или крас­ный) квад­рат” и т. п.

Ред­ко кто вкла­ды­ва­ет в меце­нат­ство и благотворительность.

Как облагается недвижимость в Англии

Впер­вые вве­ла этот инте­рес­ный вид побо­ра Вели­ко­бри­та­ния — это про­изо­шло в 1915 г.

“Фиш­кой” бри­тан­цев явля­ет­ся так назы­ва­е­мый гер­бо­вый сбор, уста­нав­ли­ва­е­мый для бога­тых нуво­ри­шей, сле­та­ю­щих­ся в Англию как мухи на мед:

  • при покуп­ке недви­жи­мо­сти сто­и­мо­стью от 125 от 250 тыс. фун­тов пла­тит­ся 1%;
  • от 250 тыс до 0.5 млн. — 3%;
  • свы­ше 0.5 млн. — 4%.

Еже­год­ные выпла­ты соб­ствен­ни­ков доро­гой недви­жи­мо­сти доро­же одно­го млн. фун­тов в Вели­ко­бри­та­нии состав­ля­ют 5%.

Дифференцированный подоходный во Франции и Финляндии

Реаль­ный вес в соста­ве бюд­же­та име­ет подо­ход­ный налог, так как он поз­во­ля­ет кон­тро­ли­ро­вать сверх­при­быль и обес­пе­чи­ва­ет суще­ствен­ный при­ход в бюд­жет. Осталь­ные виды нало­гов менее значимы:

  • доро­гие при­об­ре­те­ния име­ют разо­вый характер;
  • став­ки нало­го­об­ло­же­ния более низки.

Имен­но высо­кий подо­ход­ный фак­ти­че­ски явля­ет­ся под­лин­ным нало­гом на рос­кошь. Как пра­ви­ло, он исполь­зу­ет­ся в раз­ви­тых странах.

Прак­ти­ка исполь­зо­ва­ния диф­фе­рен­ци­ро­ван­ных про­грес­си­ру­ю­щих ста­вок в нало­го­об­ло­же­нии дохо­дов пока­за­ла свою эффек­тив­ность. Доста­точ­но уви­деть уро­вень жиз­ни в таких стра­нах, как Швей­ца­рия, Фран­ция, Финляндия.

Чем­пи­о­ном по само­му высо­ко­му в мире подо­ход­но­му нало­гу явля­ет­ся Фран­ция, уста­но­вив­шая в 2013 г. налог в 75%

  • для физи­че­ских лиц, кото­рые зара­ба­ты­ва­ют более одно­го мил­ли­о­на евро в год;
  • для юри­ди­че­ских лиц, выпла­чи­ва­ю­щих окла­ды более 1 млн. евро/год.

Одна­ко он про­су­ще­ство­вал лишь до нача­ла 2015 г.. Разу­ме­ет­ся, мил­ли­о­не­рам такое не по душе.

Они при­бе­га­ют ко вся­че­ским улов­кам, напри­мер, при­ни­ма­ют граж­дан­ство дру­гих стран, в кото­рых малень­кий подо­ход­ный налог, как это сде­лал фран­цуз­ский актёр и вино­дел Депар­дье. В 2018 г.

при­шед­ший к вла­сти пре­зи­дент Мак­рон откры­то защи­ща­ет инте­ре­сы бога­то­го клас­са: налог на рос­кошь умень­ши­ли на 70%, то есть фак­ти­че­ски убра­ли, вза­мен при­няв нало­го­об­ло­же­ние доро­гой недвижимости.

Инте­рес­на нало­го­вая шка­ла в Финляндии:

  • зар­пла­та мень­ше 1333 евро/мес. не обла­га­ет­ся нало­гом вообще;
  • доход от 1333 до 2000 в мес. обла­га­ет­ся нало­гом 6%;
  • от 2000 до 3300 — 17%;
  • от 3300 до 5940 — 21.4%;
  • от 5940 до 8333 — 29.7%;
  • свы­ше 8333 евро — 31.7%.

Бла­го­да­ря нало­гу на рос­кошь, в Фин­лян­дии всех без­дом­ных обес­пе­чи­ли бес­плат­ным жильем.

Налог на роскошь в Китае и Таиланде

Инте­рес­но отно­ше­ние к рос­ко­ши в неко­то­рых государствах.

В Китае, побив­шем миро­вые рекор­ды по потреб­ле­нию доро­гих това­ров, нало­гом на рос­кошь обла­га­ют­ся люк­со­вая пар­фю­ме­рия, элек­тро­ни­ка, часы, одеж­да и др. това­ры. Это при­ве­ло к воя­жам китай­цев за доро­ги­ми веща­ми в дру­гие стра­ны.

Пра­ви­тель­ство Китая начи­на­ет поду­мы­вать о смяг­че­нии нало­го­во­го бре­ме­ни на при­об­ре­те­ние доро­гих това­ров, что­бы подвиг­нуть бога­чей попол­нять бюд­жет сво­ей стра­ны, а не чужих госу­дарств.

Кста­ти, по этой же при­чине так и не при­ня­ли налог на рос­кошь в праг­ма­тич­ной Америке.

В Таи­лан­де рос­ко­шью счи­та­ет­ся интер­нет, кото­рый обла­га­ет­ся пошли­ной в 30$ ежемесячно.

Налог на роскошь в России в 2018 г

Рос­сия пока без­успеш­но пыта­ет­ся вве­сти налог на рос­кошь. Начи­ная с 2010 г. дела­ют­ся попыт­ки, но зако­но­про­ек­ты посто­ян­но откло­ня­ют­ся. Поня­тия “рос­кошь” в зако­но­да­тель­стве так до сих и нет.

В Рос­сии НДФЛ оди­на­ков для всех, и рав­ня­ет­ся он 13%. Един­ствен­ные полу­ме­ры — при­ня­тие диф­фе­рен­ци­ро­ван­ных ста­вок нало­го­об­ло­же­ния транс­пор­та и 2% нало­га на недви­жи­мое иму­ще­ство сто­и­мо­стью свы­ше 300 млн. руб.

Но это ско­рее уда­ри­ло по насе­ле­нию, чем по бога­тым, так как при­ве­ло к само­управ­ству на местах: по зако­ну нало­го­вые став­ки име­ют пра­во уста­нав­ли­вать орга­ны вла­сти субъ­ек­тов и муни­ци­паль­ных обра­зо­ва­ний. Они вста­ли взвин­чи­вать став­ки на всю недви­жи­мость, кото­рая сто­ит доро­же 1 млн. руб.

Удив­ле­ние людей так­же вызвал стран­ный тех­ни­че­ский сбой в ЕГРН, бла­го­да­ря кото­ро­му мно­гие неволь­но ста­ли мил­ли­ар­де­ра­ми: к ним при­шли уве­дом­ле­ния о нало­гах на объ­ек­ты сто­и­мо­стью несколь­ко мил­ли­ар­дов руб­лей. В то же вре­мя сре­ди депу­та­тов и чинов­ни­ков обла­да­те­лей рос­ко­ши так и не нашлось.

Дифференцированный транспортный налог

Некое подо­бие нало­га на рос­кошь в РФ — это транс­порт­ные побо­ры, про­во­ди­мые по диф­фе­рен­ци­ро­ван­ной про­грес­сив­ной шка­ле.

Транс­порт­ный налог (ТН) уста­нав­ли­ва­ет­ся не толь­ко на назем­ные транс­порт­ные сред­ства, но и на воз­душ­ные и вод­ные (суда, яхты, мотор­ные лод­ки, само­лё­ты).

Он пред­став­ля­ет из себя про­из­ве­де­ние нало­го­вой базы (мощ­но­сти авто­мо­биль­но­го двигателя/реактивной тяги дви­га­те­ля само­ле­та, вало­вой вме­сти­мо­сти вод­но­го транс­пор­та, еди­ни­цы транс­порт­но­го сред­ства*) на нало­го­вую ставку.

*Еди­ни­ца транс­порт­но­го сред­ства — это отдель­ная нало­го­вая база, уста­нав­ли­ва­е­мая для всех осталь­ных ТС с неопре­де­лен­ной мощностью/тягой и вало­вой вместительностью.

Нало­го­вая став­ка — это фик­си­ро­ван­ное зна­че­ние в руб­лях, кото­рое уста­нав­ли­ва­ет­ся зако­но­да­тель­ным поряд­ком в субъ­ек­те РФ в отно­ше­нии одной л.с., одной кг.с. или одной еди­ни­цы ТС. В ст. 361 НК РФ нахо­дит­ся таб­ли­ца нало­го­вых ставок.

По реше­нию орга­нов вла­сти субъ­ек­тов РФ став­ки могут быть умень­ше­ны или уве­ли­че­ны, но не более, чем в 10 раз. Умень­ше­ние воз­мож­но для авто мощ­но­стью не более 150 л.с.

При­ме­ры расчета

  • Какой налог нуж­но запла­тить за авто­мо­биль мощ­но­стью 170 л. с.? 
    • Нало­го­вая став­ка по диф­фе­рен­ци­ро­ван­ной шка­ле для авто от 150 до 200 л.с. рав­на 5 руб. ТН равен 170 х 5 = 850 руб.
  • Мотор­ная лод­ка с мощ­но­стью дви­га­те­ля 60 л.с.

Налог на новые дорогие автомобили

Рос­ко­шью в отно­ше­нии транс­пор­та усло­ви­лись счи­тать авто­мо­би­ли доро­же 3 млн. руб.

При­ме­ча­ние: Яхты по всей види­мо­сти рос­ко­шью в стране не счи­та­ют­ся, так как с 2017 г. их раз­ре­ше­но вво­зить в Рос­сию без рас­та­мож­ки, в отли­чие от авто­мо­би­лей. Вопрос: Ну и в чиьх инте­ре­сах уста­нав­ли­ва­ют такие законы?

Для вычис­ле­ния нало­га на рос­кошь исполь­зу­ет­ся, соглас­но ст. 362 НК РФ, повы­ша­тель­ный коэф­фи­ци­ент (ПК), кото­рый умно­жа­ет­ся на стан­дарт­ный транс­порт­ный налог. Раз­мер повы­ша­тель­но­го коэф­фи­ци­ен­та уста­нав­ли­ва­ет­ся для авто опре­де­лен­но­го воз­рас­та и стоимости:

  • Для машин сто­и­мость от 3 до 5 млн. руб., выпу­щен­ных не более трёх лет назад, коэф­фи­ци­ент равен 1.1.
  • Авто­мо­би­ли цено­вой кате­го­рии 5 — 10 млн. не стар­ше 5 лет — коэф­фи­ци­ент повы­ше­ния 2.
  • Авто доро­же 10 млн. руб, сто­и­мо­стью до 15 млн. вклю­чи­тель­но, выпу­щен­ные не ранее, чем 10 лет назад — ПК равен 3.
  • Авто­мо­би­ли ценой свы­ше 15 млн. не стар­ше 20 лет так­же обла­га­ют­ся с повы­ша­тель­ным коэф­фи­ци­ен­том 3.

Полу­ча­ет­ся, чем доро­же маши­на, тем доль­ше с неё будет взи­мать­ся налог на рос­кошь. При дости­же­нии авто­мо­би­лем сво­ей воз­раст­ной план­ки вла­де­лец начи­на­ет выпла­чи­вать стан­дарт­ные начисления.

Кто может не платить налог на роскошь

От нало­га на рос­кошь освобождаются:

  • герои Рос­сии и Совет­ско­го Союза;
  • вете­ра­ны ВОВ и при­рав­нен­ные к ним участ­ни­ки бое­вых действий;
  • мно­го­дет­ные семьи.

На какие автомобили установлен налог на роскошь в 2018 г

Зако­но­да­те­ля­ми еже­год­но обнов­ля­ет­ся пере­чень лег­ко­вых авто­мо­би­лей для нало­го­об­ло­же­ния доро­же трёх мил­ли­о­нов руб­лей. В нем ука­зы­ва­ют­ся мар­ка, модель, тип и объ­ё­ма дви­га­те­ля, воз­раст маши­ны. Пере­чень дол­жен быть готов не позд­нее 1 мар­та ново­го нало­го­во­го периода.

Налог на роскошь для владельцев недвижимости

Рос­ко­шью в недви­жи­мо­сти счи­та­ют­ся круп­ные тор­го­вые и адми­ни­стра­тив­ные цен­тры, ком­мер­че­ская недви­жи­мость под офи­сы, а так­же все осталь­ные объ­ек­ты сто­и­мо­стью свы­ше 300 млн. руб. Вла­дель­цы дан­ных объ­ек­тов долж­ны выпла­чи­вать нало­ги со став­кой 2 %.

Для срав­не­ния: жилые дома и квар­ти­ры, части жилых поме­ще­ний, ком­на­ты, капи­таль­ные хозяй­ствен­ные построй­ки обла­га­ют­ся нало­гом 0,1%.

Подроб­нее о нало­го­вых став­ках в недви­жи­мо­сти см. в ст. 406 НК РФ.

Заклю­че­ние

Налог на рос­кошь в Рос­сии мог бы не толь­ко попол­нить каз­ну, но и сти­му­ли­ро­вать эко­но­ми­ку, умень­шить соци­аль­ную неспра­вед­ли­вость в обще­стве.

Но пока поли­ти­ка и управ­ле­ние ведёт­ся с учё­том лич­ных инте­ре­сов оли­гар­хов, он вряд ли будет уста­нов­лен.

Необ­хо­ди­мо кон­тро­ли­ро­вать не при­об­ре­те­ние доро­гих това­ров (так как кон­цы мож­но все­гда спря­тать в дру­гих стра­нах), а при­быль, уста­нав­ли­вая нало­ги на сверхдоходы.

Источник: https://moezhile.ru/nalogi/nalog-na-roskos.html

Что такое налог на роскошь?

Налог на роскошь что это такое

В 2014 году из-за некоторых поправок в Налоговом кодексе Российской Федерации в нашу с вами жизнь вошел так называемый налог на роскошь. Такое наименование очень удачно описывает новую налоговую фишку.

Платить эти сборы нужно в том случае, если ваше имущество стоит действительно солидных денег. Все это прописано в Налоговом кодексе. Там же обозначены и правила расчета. Мы расскажем, как правильно определить размер отчислений.

Если же вам не хочется производить расчеты самостоятельно, попросите специалистов сделать это за вас.

Получи первичную консультацию от нескольких компаний бесплатно:
оформи заявку и система подберет подходящие компании!

По этой услуге подключено 34 компаний

Начать подбор в несколько кликов >

Что подлежит налогообложению?

Попытки ввести новую статью расходов для владельцев дорогого имущества предпринимались очень давно. С 2012 года в Госдуму пытались внедрить термин роскоши и соответствующие наценки.

По непонятным причинам депутаты так и не смогли создать конкретное определение роскоши, но альтернатива все равно нашлась. Отказавшись от конкретных терминов, Госдума, грубо говоря, разделила имущество ценовой шкалой.

Все, что превышает определенный предел, должно подлежать дополнительному налогообложению.

В случае с автомобилями машина считается роскошной, если ее реальная цена превышает 3 миллиона российских рублей. Обладатели таких транспортных средств, согласно 2 пункту 362 статьи Налогового кодекса РФ, обязаны выплачивать повышенный транспортный налог.

Спешим успокоить владельцев дорогих авто: вам не нужно гадать, попадает ваша машина в указанную категорию или нет. Все модели, за которые следует вносить дополнительную плату, размещаются на сайте Минпромторга.

Если до 1 марта текущего года вы не обнаружили свою машину в этом списке, можете спать спокойно — дополнительные надбавки вам не грозят.

В противном случае, сумма налога на роскошь считается с учетом стоимости авто и года его выпуска.

Ниже мы детально рассмотрим все расчеты, а пока что обсудим другие аспекты налогообложения.

Разумеется, все движимое имущество может быть роскошным, не только автомобили. Мотоциклы, яхты и катера также имеют конкретные ценовые рамки, при выходе за которые необходимо дополнительно платить. Чтобы ознакомиться с полным списком движимого имущества, откройте 358 и 359 статьи НК РФ.

С транспортом все более-менее понятно. А как быть с определением дорогих домов, особенно после перехода на кадастровую систему расчетов? Вы, возможно, не догадывались, но велика вероятность, что вы сами живете в роскошной квартире. Таковой ее сделал переход от инвентаризационного подсчета к кадастровому.

Таким образом, квартира, которая до 2015 года стоила условных 10 миллионов рублей, сейчас может стоить порядка 15. Но на самом деле это не особо критично: кадастровая стоимость несколько уравнивает цены, чтобы создать одинаково выгодные условия как для покупателей, так и для продавцов.

Как проводят расчеты?

Ничего сложного в расчете налога на роскошь нет. Недвижимость в РФ считается роскошной, если общая ее стоимость равняется или превышает 300 миллионов рублей. Однако куда же без нюансов. Помимо действительно дорогих домов с обширными участками, роскошными считаются и обычные квартиры, ведь их цена значительно выросла, о чем мы говорили в предыдущем разделе.

Если ваша квартира стоит менее 7 миллионов, вы обязаны платить 1% кадастровой стоимости на регулярной основе. Владельцам квартир и домов, цена которых колеблется от 7 до 20 миллионов, придется выплачивать 1,5% от кадастровой цены. А вот обладателям жилищ стоимостью 300 и более миллионов следует платить целых 2% от кадастровой стоимости.

Недостроенное здание также подвергается налогу на роскошь, если его финальная стоимость вписывается в указанные рамки.

Относительно автомобилей, как мы уже говорили, следует беспокоиться только в том случае, если средняя цена машины составляет более 3 миллионов.

Среднюю стоимость рассчитывают специалисты при министерстве и лишь затем заносят конкретную модель в перечень роскошных машин. Формула, которая определяет величину налога:

транспортный налог * мощность авто (л.с) * коэффициент

Последний разнится в зависимости от стоимости машины и даты ее выпуска. Следующий перечень должен расставить все на свои места:

  1. Машина, которая стоит от 3 до 5 миллионов рублей и с момента выпуска которой прошло от 2 до 3 лет — коэффициент 1,1.
  2. Автомобиль, цена которого от 3 до 5 миллионов рублей и от выпуска которого прошло от 1 года до 2 лет — коэффициент 1,3.
  3. Авто стоимостью от 3 до 5 миллионов рублей и не старше 1 года с момента выпуска — коэффициент 1,5.
  4. Машина с ценой от 5 до 10 миллионов и не старше 5 лет — коэффициент 2.
  5. От 10 до 15 миллионов, не старше 10 лет с момента выпуска — коэффициент 3.
  6. Если автомобиль стоит более 15 миллионов и он не старше 20 лет — коэффициент 3.

Допустим, в вашем распоряжении есть автомобиль 2016 года выпуска, мощность двигателя — 250 л.с. Стоимость вписывается в рамки от 3 до 5 миллионов, а налоговая ставка в вашем регионе, предположим, 80 рублей/л.с. Коэффициент за авто — 1,1, поскольку с его выпуска прошло не более 3 лет.

В таком случае вам придется рассчитывать отчисления по формуле: ¼ * 250 * 80 * 1,1. Получается 5500 руб. за квартал. Аналогичным образом можно рассчитать размер налога на роскошь для любого автомобиля.

Ниже рассмотрим ряд нюансов:

  • ставка на транспортное средство может разниться в зависимости от региона — уточните этот момент перед началом расчетов;
  • при подсчете налога на роскошь в отношении яхт также обращайте внимание на их мощность и на региональную ставку;
  • собственник должен платить только в том случае, если он фактически владеет автомобилем в определенные месяцы.

К последнему пункту необходимо пояснение. Если вы сейчас официально не используете свое транспортное средство, то налог на него не начисляется. Подробнее об этом вы можете прочитать в 3 пункте 362 статьи НК РФ.

Декларация в ближайший орган подается в одной из следующих форм, согласно 3 пункту 80 статьи Налогового кодекса Российской Федерации:

  • на бумаге. Такую декларацию может принести либо сам налогоплательщик, либо его доверенный представитель;
  • по почте. Не забудьте положить в конверт опись вложения, без нее декларация считается недействительной;
  • электронная форма. Такой способ в последнее время пользуется все большей популярностью.

Не тратьте время и нервы, подавайте декларацию через интернет. Далее рассмотрим льготные категории граждан, которые освобождены от подобных платежей

Кто может не платить налог на роскошь и в чем его польза?

В подавляющем большинстве налоговых отраслей есть свои льготы и группы лиц, которым не нужно платить ту или иную пошлину. Налог на роскошь — не исключение. От него избавлены участники боевых действий, ветераны ВОВ, люди с инвалидностью, герои СССР и РФ, а также многодетные семьи. Налогообложению не подвергается транспорт, ориентированный на людей с ограниченными возможностями.

Не платить льготникам можно только за один из объектов, находящихся в собственности. То есть налогообложению не подвергнется только один автомобиль или дом.

Налог на роскошь, в теории, должен несколько уравнять владельцев дорогого и недорогого имущества.

Первая категория лиц будет платить больше, а значит, у обладателей дешевого имущества не возникнет претензий и вопросов относительно справедливости распределения обязанностей и прав.

Дополнительные налоги должны стимулировать развитие отдельных регионов и всей страны в целом, поскольку в казну поступает лишнее финансирование.

Также налог на роскошь несколько замедляет темпы замещения отечественной продукции импортной, поскольку на российские автомобили он не действует.

Но все это выглядит логично и правильно только на бумаге.

В реальности обладатель недвижимости за 300 миллионов просто не заметит каких-либо надбавок, а вот владелец обычного хорошего автомобиля — наоборот, ощутит определенный удар по своему карману.

Так или иначе, избегать уплаты налогов нельзя. Если вам нужна помощь при составлении декларации или в расчетах — обратитесь за помощью к профессиональному юристу.

Источники:

Налог на прибыль организаций

Транспортный налог

Налог на имущество физических лиц

Источник: https://rtiger.com/ru/journal/chto-takoe-nalog-na-roskosh/

Налог на роскошь в 2020 году

Налог на роскошь что это такое

Юридическая база знаний › Налогообложение в РФ

28.10.2018 1 860 просмотров

В начале 2014 г. был введен налог на роскошь в отношении особо дорогостоящих транспортных средств и недвижимых объектов. Все нюансы зафиксированы в ст. 362 Налогового Кодекса РФ. Для владельцев роскошных автомобилей и апартаментов предусмотрены особые повышенные коэффициенты.

Повышенное налогообложение для автомобилей

Подобный налоговый сбор представляет собой обычный транспортный налог, увеличенный на размер коэффициента, который складывается из общей стоимости и даты выпуска автомобиля. Владельцы таких авто платят за право распоряжаться ими.

Список машин, цена которых, в среднем, составляет от 3 000 000 рублей, размещается на сайте Минпромторга до начала марта каждого года. Сегодня основными функциями такого налогового сбора признаны:

  • увеличение количества налогов, поступающих в государственную казну;
  • противоборство коррупции;
  • поддержание экономической стабильности и регулировка поступления финансовых средств.

Единого размера налогового сбора не существует, он может меняться каждый год. Чем больше стоит автомобиль, тем дольше придется платить налог его владельцу. Ставка при этом будет заметно выше, чем у других собственников:

  • коэффициент 3 предусмотрен для авто, цена которых от 10 до 15 млн. рублей, при условии, что они были выпущены не более 10 лет назад, а также для машин стоимостью более 15 млн. рублей, произведенных не больше 20 лет назад;
  • коэффициент ставки 2 рассчитан на авто, приобретенные по цене от 5 до 10 млн. рублей и выпущенные не больше 5 лет назад;
  • машины, изготовленные не больше 1 года назад, стоимостью 3 – 5 млн. рублей, будут облагаться налогом с учетом ставки 1,5;
  • если цена колеблется от 3 до 5 млн. рублей, а автомобиль произведен не позднее 2 лет назад, то коэффициент для повышенного налога составит 1,3;
  • коэффициент ставки 1,1 предусмотрен для личного транспорта возрастом от 2 до 3 лет и стоимостью от 3 до 5 млн. рублей.

Информацию для самостоятельного расчета налога можно узнать у представителя компании-производителя. Средняя цена обновляется Минпромторгом каждый год. Реальная цена, по которой была куплена машина, может не совпадать с установленной стоимостью.

Какие марки автомобилей подвергаются повышенному налогообложению?

В 2018 г. в подобном списке значится 1126 марок автомобилей. В среднем, стоят они 3 – 5 млн. рублей. Несмотря на регулярное повышение цен на автомобили, ценовой порог некоторых моделей, попадающих под налог на роскошь, изменен не был.

Как следствие, под данную категорию все чаще попадают машины, которые сложно назвать роскошными.

Уплатить налог обязаны также собственники морского и речного транспорта. Сбор устанавливается как 10% от прожиточного минимума.

Не предусмотрен такой налог для скоростных и обычных лодок, длина корпуса которых не превышает 6 м.

Для частных летательных аппаратов предусмотрен сбор в 10% от прожиточного минимума. Данная категория транспорта не предусматривает льгот.

Льготные условия для уплаты налога

Законодательство предусматривает льготные условия для некоторых групп физических лиц:

  • ветераны ВОВ;
  • лица, имеющие награды героя России и СССР;
  • семьи, воспитывающие 3-х и более детей;
  • инвалиды, независимо от группы инвалидности;
  • участники военных действий.

Льготы действительны, если мощность автомобиля не превышает 200 л.с. Ставка налога может начисляться не только на новые, но и на подержанные авто. Владельцам рекомендуют регулярно проверять, находится ли его машина в списке Минпромторга. Налогообложению не подлежит личный транспорт, находящийся в розыске. Необходимо официально заявить об угоне автомобиля.

На основании п. 3 ст. 362 НК РФ собственник обязан уплатить налог только за месяцы, в течение которых он фактически является владельцем. Месяцы, в которые происходит регистрация личного транспорта и снятие его с регистрации, также принимаются за целые месяцы для расчета.

По каким правилам рассчитывают налог?

Расчет повышенного сбора для автотранспорта выглядит так: число лошадиных сил необходимо умножить на ставку для транспортного налога, принятую в регионе, и повышающий коэффициент для конкретной марки машины.

Пример расчета для авто, приобретенного за 4,5 млн. рублей:

  • в первый год произведение лошадиных сил и ставки налога в регионе умножаем на повышающий коэффициент — 1,5;
  • во второй год повышающий коэффициент заменяется на 1,3;
  • в третий год коэффициент снижается до 1,1.

Далее налог на транспорт уже оплачивается без повышающего коэффициента.

Напоминаем, что даже если Вы досконально изучите все данные, находящиеся в открытом доступе, это не заменит Вам опыта профессиональных юристов!
Чтобы получить подробную бесплатную консультацию и максимально надежно решить Ваш вопрос — Вы можете обратиться к специалистам через онлайн-форму.

Способы оплаты

Сроком перечисления налога с 2016 года считается 1 декабря. До 1 декабря текущего года потребуется внести оплату за предыдущий год целиком.

Получить сведения о налоговой задолженности удобно:

  • на сайте «Госуслуги»;
  • на портале ФНС;
  • на официальной странице службы судебных приставов.

Для перечисления денег используют системы электронных платежей (Яндекс.Деньги, QIWI, Webmoney), онлайн-банкинг, платежные терминалы. Можно внести сумму через кассу банка или воспользоваться услугами Почты России.

Недвижимость и налог на роскошь

Подобный налог в сфере недвижимых объектов представляет собой повышение имущественного налога. Оплачивать его обязаны все граждане, являющиеся владельцами данной категории имущества.

Подобный налоговый сбор выплачивается на отдельных основаниях, учитывая уровень дохода конкретных групп лиц.

Ставка налога устанавливается путем обозначения повышающего коэффициента, региональные власти определяют его самостоятельно.

Федеральным законодательством устанавливаются некоторые ограничения на действия местных властей: наименьшее значение – 0,1% от кадастровой оценки, максимальное – 1,5%.

При вычислении величины налогового сбора учитываются следующие пункты:

  • участки земли, выделенные для ведения для сельского хозяйства или личных хозяйств, подразумевают ставку 0,3%;
  • для офисов, производственных строений устанавливается коэффициент 0,5%;
  • если кадастровая цена не превышает ограничения, предусмотренного законом, то принимается ставка 0,1%;
  • для иных земельных наделов предусмотрена ставка 1,5%.

Нет возможности целенаправленно занизить стоимость своей недвижимости, информация проверяется через Росреестр. Законодательство устанавливает:

  • роскошным жильем признаются квартиры площадью больше 200 кв.м., их цена не менее 30 млн. рублей;
  • объектом особого налогообложения станет недвижимость по цене более 300 млн. рублей, налоговый сбор составит 2% от кадастровой стоимости указанного помещения.

Под уплату повышенного имущественного сбора попадают практически все лица, имеющие в собственности земельный участок. Этот факт является следствием того, что при расчете учитывают кадастровую стоимость, а к ней прибавляют цену самого надела. Цена на участок земли отличается в зависимости от его расположения.

Государство не устанавливает одинакового размера налоговых отчислений для роскошной недвижимости. В отдельных регионах страны он может быть в пределах от 0,1% до 1,5% от полной кадастровой стоимости.

Для некоторых групп граждан предусмотрены льготы при обложении налогом. К ним относятся участники военных кампаний, лица, имеющие звания Героя России и СССР, пенсионеры. Льготы применимы только для одного объекта недвижимости, принадлежащего гражданину по праву собственности. Если подобных объектов несколько, то придется выбрать один.

Что такое налог на роскошь, кто его платит и как рассчитать Ссылка на основную публикацию

Источник: https://pravbaza.ru/nalogooblozhenie-v-rf/nalog-na-roskosh

Налог на роскошь: кому платить, а кому – нет?

Налог на роскошь что это такое

В России налог на роскошь распространяется в первую очередь на дорогостоящие автомобили и дорогую недвижимость. За них владельцы должны выплачивать государству определенную сумму денег раз в год. Сколько, кому и когда надо платить, разбираемся в этом материале.

Когда появился такой налог?

Разговоры о введении соответствующего вида фискальной практики ходили в народе и политических кругах достаточно давно. Не однократно данный вопрос поднимался на различных конференциях, конгрессах и форумах. Граждан беспокоило и продолжает беспокоить серьезное социальное неравенство.

В связи с этим в июле 2013 года был принят «Налог на роскошь». Изначально он касался исключительно автотранспорта, стоимость которого превышает 3 млн рублей, а возраст не более 10 лет.

Это своеобразная надбавка к транспортному налогу, который уже существовал и распространялся на всех жителей нашей страны.

Недвижимость в данном законе появилась несколько позже, но также стала лишь надбавкой для налога на недвижимость.

Важно понимать, что как такового «Налога на роскошь» не существует. Это обобщенное выражение, которое подразумевает под собой ряд повышающих коэффициентов для уже существующих видов налогообложения – транспортному налогу и налогу на недвижимость.

Данный сбор необходим для достижения нескольких целей правительства, а именно:

  • Для увеличения объема поступлений в бюджет
  • Для снижения уровня коррупции в стране
  • Для повышения контроля в регулировании движения денежных средств

Что подпадает под налог на роскошь?

Многие полагают, что под данный вид налогообложения может подходить множество различных вещей, которые так или иначе человек может отнести под понятие роскоши. В качестве примера можно назвать антиквариат, крупные земельные участки, спортивные автомобили и так далее. Но на самом деле это не совсем так.

Дополнительные выплаты в сторону Федеральной налоговой службы придется производить, если вы владеете транспортным средством стоимостью дороже 3 млн рублей и за жилье, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн рублей. Другие виды «роскоши» в понимании обывателя налогами не облагаются.

Как рассчитывается данный налог по недвижимости?

Для начала определим, какая недвижимость может попасть под этот вид налогообложения:

  • Квартира, жилой дом или их доли в собственности
  • Дачные участки или дома, предназначенные для проживания
  • Земельные участки, на которых построены жилые дома
  • Участки земли, которые были выделены под индивидуальное строительство

Как мы уже упоминали выше, стоимость недвижимого имущества должна составлять не менее 300 млн рублей по кадастру. В любом другом случае она не является роскошью. И налогом не облагается. Сама налоговая нагрузка для владельца дорогостоящего жилья рассчитывается исходя из нескольких факторов, а именно:

  1. Кадастровая стоимость земельного участка
  2. Кадастровая стоимость самого жилья
  3. Рыночная стоимость
  4. Налог на имущество
  5. Вид объекта
  6. Место нахождения
  7. Вид территориальной зоны расположения объекта

Так или иначе, итоговая выплата по закону не может превышать 2% от стоимости недвижимости.

Как рассчитывается налог по транспортным средствам?

В первую очередь очень важно знать, что роскошный транспорт бывает разный – автомобили, воздушные судна, катера, яхты, лодки и так далее. И все они при этом могут подпадать под налог на роскошь.

Основной критерий для обложения налогом является стоимость свыше 3 млн рублей.

Конкретной ставки налога не существует, так как для каждого непосредственного владельца она меняется ежегодно и зависит от двух основных критериев оценки – стоимость и длительность нахождения в собственности.

Сами транспортные средства делятся на несколько подкатегорий в зависимости от стоимости:

  • От 3 до 5 млн рублей
  • От 5 до 10 млн рублей
  • От 10 до 15 млн рублей
  • От 15 до 20 млн рублей

Сегодня список автомобилей, которые подпадают под налогообложение, включает в себя более одной тысячи позиций. Все они также подразделяются по ценовым категориям, которые указаны выше.

  1. 541 моделей стоимостью до 5 млн
  2. 346 моделей стоимостью от 5 до 10 млн
  3. 87 моделей стоимостью от 10 до 15 млн
  4. 66 моделей стоимостью от 15 до 20 млн

Как мы говорили ранее, налог на роскошные авто является надбавкой к обычному транспортному налогу. Он распространяется на все транспортные средства за исключением нескольких категорий:

  • Легковые машины менее 100 лошадиных сил, которые получены через органы социальной защиты населения
  • Рыболовные суда
  • Пассажирский транспорт на море и в небе
  • Автотранспорт сельскохозяйственного назначения
  • Военный автотранспорт
  • Медицинские воздушные суда
  • Транспорт, который был зарегистрирован в Международном реестре
  • Платформы и суда, которые участвуют в добыче полезных ископаемых

При исчислении транспортного налога используется несколько показателей:

  1. Мощность двигателя в лошадиных силах
  2. Тяга реактивного двигателя
  3. Валовая вместимость судов

Ставки налога, установленные правительством РФ для легковых авто.

МощностьСтавка
до 100 л.с.2,5 рубля на единицу
свыше 100 л.с. до 150 л.с.3,5 рубля за единицу
свыше 150 л.с. до 200 л.с.5 рублей за единицу
свыше 200 л.с. до 250 л.с.7,5 рублей за единицу
свыше 250 л.с.15 рублей за единицу

Источник: ФНС

Если у вас другой транспорт и вы не знаете, как платить по налогу и сколько вы должны бюджету за то, что передвигаетесь на колесах, то вы всегда можете ознакомиться с полным перечнем и ставками на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

Льготы по налогу на роскошь

Сегодня Федеральная служба статистики выделяет несколько категорий граждан, которые несмотря на стоимость своего недвижимого имущества или автомобиля могут быть полностью освобождены от выплат по данному виду налогообложения. К таковым относятся:

  • Ветераны Великой отечественной войны
  • Многодетные семьи (родители)
  • Инвалиды всех групп
  • Участники боевых действий, воевавшие в горячих точках и так далее
  • Герои СССР или Российской Федерации

Для получения льготы достаточно обратиться с заявлением и необходимым пакетом документов в ФНС или МФЦ. Вам нужно принести документ, удостоверяющий личность, заполнить обращение и предоставить подтверждение своего статуса оригинальным документом, например, справкой об инвалидности или удостоверение ветерана.

Может ли дорогостоящее имущество не облагаться налогом?

Да, такая особенность существует. Законом определен целый ряд категорий имущества, как недвижимого, так и автотранспорта, которые не могут являться предметом налогообложения.

  1. Сельскохозяйственные земли и участки, имеющие соответствующий статус
  2. Воздушные суда, которые используются государственными службами (МЧС, пожарные, здравоохранение)
  3. Сельскохозяйственная техника
  4. Имущество, которое находится в собственности государства, внутренних регионов или муниципалитетов
  5. Специализированная строительная техника (краны, подъемники и т.п.)
  6. Транспорт, который используют компании или индивидуальные предприниматели в сфере логистики и пассажироперевозок
  7. Здания и участки, на которых они расположены, которые используют компании или индивидуальные предприниматели для основного вида деятельности по лицензии
  8. Общедомовое имущество многоквартирных домов

Среди автомобилей есть дополнительные нюансы. В частности, не облагается налогом авто, которые были переоборудованы под транспортировку граждан с ограниченными возможностями. Кроме того, временно освобождается от налога авто, если оно было объявлено в угон, но только на период розыска.

Источник: https://vfn.su/articles/nalog-na-roskosh-komu-platit-komu-net.html

Налог на роскошь: к чему применяется и порядок расчета

Налог на роскошь что это такое

Налог на роскошь в РФ – это выплата, обязательная для всех собственников автомобилей. Введён такой тип отчислений не столь давно. Расчёт налога на роскошь проводится по устоявшейся схеме: количество лошадиных сил автомобиля умножается на установленную законом конкретного региона ставку.

Этот коэффициент может меняться, но не чаще раза в год.

Что такое «роскошь» в автомобильных налогах

Понятие «роскошь» в нынешнем транспортном законодательстве полностью связана с количеством лошадиных сил.

Соответственно, список авто (на которых начисляют налог на роскошь) могут пополнить как бюджетные модели, так и автомобили по заоблачно высоким ценам, но с одинаковым показателем мощности двигателя.

С 2014 года ситуация изменилась, и схему расчёта дополнили важными уточнениями из разряда повышающих коэффициентов, которые позволили разграничить настоящую роскошь от доступных по цене хороших автомобилей.

Проблемность данного вопроса заключается в самом понятии роскоши. Термин «роскошь» трактуется ошибочно как что-то сверх нормального уровня, необходимого для жизни.

На самом же деле машины средней стоимости давно стали доступны для большинства граждан РФ. Из-за этого многие автолюбители отказываются осуществлять такого рода выплаты, считая их необоснованными.

Цели введения

Транспортный налог на роскошь был введён для того, чтобы увеличить количество выплат, поступающих в бюджеты регионов. Эти деньги должны направляться на улучшение состояния дорожного покрытия, установку освещения, обновление разметки и прочего.

Этот налог считается достаточно спорным даже среди законодателей. Система просчёта пусть и улучшена последней реформой, но всё равно не совершенна, из-за чего некоторые собственники вынуждены платить по повышенной ставке.

По каким критериям авто определяется

После реформы 2014 года закон разграничивает автомобили, которые попадают под налог на роскошь, на три категории:

  1. До 3 миллионов рублей.
  2. От 3 до 5 миллионов рублей.
  3. Свыше 5 миллионов рублей.

Первая группа автомобилистов рассчитывает налог на роскошь для себя по стандартной схеме. Остальные должны выплачивать налог, умноженный на повышенный коэффициент.

Машины до 3 миллионов рублей по современным нормам закона всё равно именуются роскошью, но в юридических кругах практики относят этот термин только ко второй и третьей категории.

Стандартная схема включает в себя только два показателя – количество лошадиных сил и ставка, которая устанавливается местной властью. На Федеральном уровне ежегодно устанавливаются лишь минимальная и максимальная границы данного коэффициента, а региональные власти решают, какой конкретно размер выплат будет изыматься с водителей в этом году.

Данный вид налогообложения уникален для России и некоторых стран СНГ. В большинстве европейских государств автомобиль уже перестал быть предметом роскоши, и дополнительные налоги устанавливаются лишь на сверхдорогие авто. Этот вид выплат распространяется не только на граждан РФ, но и на резидентов и иностранцев, которые проживают на территории России.

Читайте о том, как выглядит водительское удостоверение нового образца.

А тут способы узнать реальный пробег автомобиля.

Коэффициенты

Группа собственников авто стоимостью от 3 до 5 миллионов рублей облагается дополнительным налогом, поэтому для того, чтобы правильно рассчитать свои необходимые выплаты, им нужно полученную после высчитывания по стандартной схеме сумму умножить на повышающий коэффициент.

Повышающая ставка также не стабильна, и зависит она от возраста автомобиля. Если количество лет, прошедших с года выпуска, не превышает года, тогда умножать выплату нужно на 1.5. Для автомобилей двухлетней давности коэффициент снижается до 1.3, а для машин возрастом более трёх лет – до 1.1. Ниже этот порог не опускается даже в том случае, если машине уже более десяти лет.

Особые повышающие выплату ставки действуют для лиц, которые являются собственниками авто F-класса.

Например, за машину, которая стоит от 5 до 10 миллионов рублей, придётся заплатить в 2 раза больше налогов, а за авто стоимостью свыше 10 миллионов – в три раза.

В то же время автомобили второй ценовой категории должны быть не старше пяти лет, а второй категории – не старше 10 лет (если они стоят от 5 до 10 миллионов рублей), или не более 20 лет (если цена авто от 15 миллионов рублей и выше).

Благодаря вышеописанным изменениями законодатель наконец упорядочил налоги на роскошь (автомобили). Список ТС, которые попадают под повышенный налог, теперь формируется отдельно.

Данная схема привнесла некоторый баланс в систему расчёта, но в то же время она не учитывает старые коллекционные автомобили, возраст которых может быть существенным, а цена достаточно высокой.

Список «роскошных »автомобилей

Автомобилей, которые преодолевают рубеж в 3 миллиона рублей, на российском рынке не так много, поэтому они легко объединяются в общий список. Например, среди включённых в него машин есть и Audi Sportback Quattro.

Скачать полный список.

Можно ли оспорить стоимость автомобиля и размера налога

Есть множество юридических нюансов, которые могут помочь оспорить стоимость авто, и снизить размер налоговой выплаты по нему.

Не все они одинаково действенны для каждого региона, но при правильном анализе ситуации можно легко подобрать подходящую конкретно для вас лазейку.

Первое, что стоит запомнить каждому автолюбителю – занижение стоимости автомобиля в договоре купли-продажи не переведёт его из сегмента «роскошных» в сегмент «менее роскошных».

Оценка проводится, опираясь на рыночные цены, поэтому при покупке нет смысла юлить с бумагами.

Особое внимание стоит обратить на курс цен и доллара. В зависимости от него автомобиль может как резко подешеветь, так и подорожать. Перевод валюты в рубли будет осуществляться по курсу Центрального Банка РФ.

Если налоговый инспектор неверно определил стоимость автомобиля и коэффициент насчитали по ошибке, тогда собственник может обратиться в административный суд для того, чтобы защитить свои права. Перед тем, как приступать к судебному разбирательству, гражданин может попытаться решить вопрос с начальством налоговой.

Для этого необходимо написать жалобу на имя начальника службы. К этому документу прикладывается вывод эксперта-оценщика стоимости автомобилей. В данном случае он должен не проверить саму машину, а изучить стоимость аналогичных машин на рынке, и заверить возраст данного транспортного средства.

Если начальник налоговой не отреагировал на обращение или ответил отказом, тогда единственной инстанцией, которая сможет решить эту проблему, становится суд.

Такие дела проходят быстро и не всегда для вынесения решения судье необходимо вызывать стороны в зал судебного заседания. Все издержки, связанные с процессом, также можно истребовать с налогового органа (необходимо сразу указать в иске своё требование об этом).

Заключение

Налог на роскошь – спорная выплата, но утверждённая на законодательном уровне, поэтому уклониться от неё совсем, не получится. Штрафы и взыскания на неисполнение своих налоговых обязательств намного выше, чем сами выплаты за длительный промежуток времени, поэтому лучше всего следовать букве закона и не пытаться перехитрить слаженную систему.

Источник: https://prava.expert/avtoyurist/nalogi/na-roskosh.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.