Какие бывают налоговые вычеты по ндфл

Виды налоговых вычетов

Какие бывают налоговые вычеты по ндфл

 Каждыйналогоплательщик имеет право на получение налогового вычета. Существует нескольковидов налогового вычета в налоговом кодексе РФ:

  •  стандартные– ст.218 НК РФ;
  •  социальные– ст.219 НК РФ;
  •  имущественные – ст.220 НК РФ;

 Налоговый вычет – это сумма, уменьшающая расчетную базу приисчислении налога на доходы физических лиц, облагаемых по ставке 13%. Полученныйдоход за год, подлежащий налогообложению по ставке 13%, может быть уменьшен насумму налогового вычета.

 Оставшаяся после вычета сумма доходов называетсяналогооблагаемой базой. Вычеты предоставляются гражданам являющиеся резидентамиРФ, получающие доход на территории РФ и выплачивающие налоги по ставке 13%.

Граждане,освобожденные от уплаты налогов, а также выплачивающие налоги по другим ставкам(6%, 9%, 15%, 30% и т.д.) не могут претендовать на налоговые вычеты.

 Составление декларации 3-НДФЛ   Стоимость – 4 000 руб. (все включено)  

  •  Подготовка полного пакета документов;
  •  Составление декларации 3-НДФЛ, заявления на предоставление имущественного вычета и заявления на возврат подоходного налога;
  •   Подача готовой декларации в налоговую инспекцию по почте заказным письмом с уведомлением.

   Срок составления – 1 день

Стандартный налоговый вычет

 К стандартному налоговому вычету относится:

1) Вычет в размере 3000 рублей за каждый месяц налоговогопериода предоставляется следующим категориям налогоплательщиков:

  •  лицам, получивших лучевую болезнь и другие заболевания,связанные вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, либо с работами поликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС
  •  участникам ликвидаций ядерных аварий и ядерных испытаний
  •  инвалидам из числа военнослужащих, ставших инвалидами I,II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных на военнойслужбе, либо полученных вследствие заболевания в период прохождения службы ид.р.

2) Вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налоговогопериода предоставляется следующим категориям налогоплательщиков:

  •  участникам боевых действий
  •  инвалидам детства и инвалидам I и II групп и д.р.

3) Вычет на каждого ребенка в семье до 18 летпредоставляется родителям, усыновителям, опекунам, на обеспечении которыхнаходится ребенок.

Налоговый вычет предоставляется ежемесячно, до момента,когда доход последних, рассчитанный нарастающим итогом с начала налоговогопериода, превысит 350 тысяч рублей.

Данный вычет также распространяется надетей в возрасте старше от 18 лет до 24 лет, являющихся студентами дневногоочного отделения, аспирантами, ординаторами, курсантами или на детей инвалидов.

 Предоставление вычета в двукратном размере установлено для одиноких родителей ивдов.

 С 1 января 2012 года сумма вычетов составляет:

  •  1 400 рублей напервого ребенка;
  •  1 400 рублей навторого ребенка;
  •  3 000 рублей натретьего и каждого последующего ребенка;
  •  3 000 рублей – накаждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет являетсяребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора,интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или IIгруппы.

Социальный налоговый вычет

1) Социальный вычет за обучение предоставляется родителямза обучение своих детей, до достижения ими возраста 24 года на очной форме обучения. В случаеесли учебу будет оплачивать опекун, то срок получения выплаты отводится до наступления 18 лет.

Согласно статьи 219Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право получить налоговый вычет заобучение в сумме произведенных расходов на обучение за прошедший отчетный год.Но сумма вычета не может быть более установленного размера налогового вычета.

 Установленная сумма налогового вычета в обоих случаях будет равна не более 50000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

 В случае, если вы сами за себяполучаете социально налоговый вычет, то применимы все формы обучения (очная, заочная,вечерняя и т.д.),  а предельная сумманалогового вычета составит не более 120 000 рублей.

2) Социальный вычет за лечение предоставляется всумме фактических затрат, уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде запрошедший год, за услугу предоставленную супругу(супруге), родителям, либодетям до 18 лет медицинскими организациями, либо индивидуальнымипредпринимателями, которые осуществляют медицинскую деятельность, а также состоимости медикаментов в соответствии с перечнем лекарственных средств,утвержденных Правительством РФ. Вычет предоставляется в размере фактическипроизведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговомпериоде. 

 В случае дорогостоящего лечения,перечень которого утверждается постановлением Правительства РФ в медицинскихорганизациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскуюдеятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактическипроизведенных расходов, то есть без ограничений

3)Социальный вычет за пожертвованиепредоставляется благотворительным организациям, социально ориентированным некоммерческим организациям, некоммерческиморганизациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физическойкультуры, образования и т.д. Вычет предоставляется в размере фактическипроизведенных расходов, но не более 25% от суммы дохода, полученного вналоговом периоде и подлежащего налогообложению.

4)Социальный вычет на финансирование будущейпенсии предоставляется налогоплательщику, осуществляющему отчисления подоговору в негосударственный фонд с целью финансирования своей пенсии и равенсумме фактических расходов на страховые взносы в налоговом периоде, но не более120 тысяч рублей.

Имущественный налоговый вычет

1) Имущественный налоговый вычет предоставляетсяпри покупке квартиры, дома, дачи, земельного участка, или их доли. Максимальнаясумма налогового вычета составляет 2 000 000 рублей.

Иными словамиесли вы купили недвижимость, то имеете право получить от государства 13% отсуммы вычета, и размер полученного подоходного составит 260 000 руб.

Такжевычет может производиться с выплаченных процентов, в случае если недвижимостьприобретена в ипотеку.

2) Имущественныйналоговый вычет в случае продажи имущества ( при продаже квартир, дач,земельных участков)  находившихся всобственности налогоплательщика менее трех лет, будет составлять1 000 000 рублей.

 Профессиональный налоговый вычет предоставляетсяиндивидуальным предпринимателям, находящиеся на общем налоговом режиме, лицамполучающим авторские и другие вознаграждения по гражданско-правовому договору,а также нотариусы и адвокаты.

Источник: https://www.buxprofi.ru/information/vidy-nalogovyh-vychetov

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

Какие бывают налоговые вычеты по ндфл

Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог на доходы физических лиц по ставке 13%. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.

Можно сказать, что налоговый вычет – это льгота, предоставляемая гражданам согласно Налоговому кодексу Российской Федерации. Она позволяет уменьшить их налогооблагаемую базу на определенную сумму в зависимости от определенных жизненных обстоятельств.

Кто имеет право на налоговые вычеты

На получение налогового вычета может претендовать только тот гражданин, который признается налоговым резидентом и является получателем дохода, облагаемого по ставке 13%.

Налоговые вычеты касаются граждан, которые купили квартиру, потратили деньги на свое обучение, обучение своих детей или лечение. Участники боевых действий, просто граждане, имеющие детей.

Категории вычетов

Налоговым кодексом предусмотрено пять видов налоговых вычетов:

  • стандартные налоговые вычеты (назначают определённым категориям населения при некоторых условиях – инвалиды, ветераны, семьи с несовершеннолетними детьми, работники организаций и т.д.);
  • социальные налоговые вычеты (учеба детей, лечение);
  • имущественные налоговые вычеты (при продаже дома, квартиры, машины);
  • профессиональные налоговые вычеты (для физических лиц);
  • инвестиционные вычеты.

Предел вычета

Существует предел вычета — сумма, после которой налоговый вычет перестает действовать. Приведем предельные суммы для налоговых вычетов:

  • Имущественный налоговый вычет до 2.000.000 рублей (налоговые вычеты при покупке квартиры, дачи, дома) + вычет с ипотечных процентов до 3 млн. руб., если физическое лицо воспользовалось ипотекой;
  • Социальный налоговый вычет до 120.000 рублей за свое образование, но не более 50 000 руб. за образование каждого из детей, братьев, сестер;
  • Социальный налоговый вычет до 120.000 рублей за лечение;
  • Социальный налоговый вычет на всю сумму затрат при дорогостоящем лечении.

Как получить право на налоговые вычеты

Право на вычеты реализуется по-разному:

  • для получения стандартных вычетов необходимо обратиться с заявлением к работодателю. Для оформления вычетов на детей нужно предоставить свидетельства об их рождении, а также (при наличии) документы, подтверждающие инвалидность детей и статус одинокого родителя;
  • для получения имущественного вычета по расходам на приобретение (постройку) жилья необходимо предоставить все документы на недвижимость в налоговый орган, который их рассмотрит и выдаст уведомление о возможности применения вычета и сумме по нему. С этим уведомлением нужно обратиться к работодателю;
  • для получения социальных налоговых вычетов также следует подать декларацию с приложением всех документов, подтверждающих расходы.

При реализации регистрируемого имущества (недвижимость и транспорт) следует в обязательном порядке подавать налоговую декларацию. В ней нужно отразить вычеты, связанные с реализацией имущества.

В случае если после применения всех вычетов уплаченный налог окажется больше начисленного, налоговый орган возвращает переплаченную сумму.

Если за год сумма налоговых вычетов превысит доходы, то налоговая база признается равной нулю и исчисленный налог также будет нулевым.

Неиспользованные вычеты (кроме вычета на покупку квартиры) на следующий год не переносятся.

См. также:

  • Налоговая база
  • Налоговая ставка

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Налоговый вычет: подробности для бухгалтера

  • Инвестиционные налоговые вычеты … . 219.1 НК РФ предусмотрен налоговый вычет по инвестированию. Он предоставляется только … . 219.1 НК РФ предусмотрен налоговый вычет по инвестированию. Он предоставляется только … счету
    НК РФ предусматривает предоставление налогового вычета по инвестиционному счету в двух … взносов позволят получить налоговый вычет.
    Как и любая льгота, данный налоговый вычет представляется при …
  • Инвестиционный налоговый вычет в 2020 году … на применение ИНВ. Понятие инвестиционного налогового вычета (ИНВ) появилось в гл … все налогоплательщики могут воспользоваться инвестиционным налоговым вычетом. Так, не вправе … 286.1 НК РФ инвестиционный налоговый вычет текущего налогового (отчетного) периода … .1 НК РФ инвестиционный налоговый вычет в виде названных расходов … быть более предельной величины инвестиционного налогового вычета:
    ИНВ

    ИНВ … документы, подтверждающие правомерность использования такого налогового вычета (п. 8.8 ст …
  • Налоговый вычет на детей 2020: важные вопросы … правила получения вычета
    Для оформления налогового вычета на детей необходимо, чтобы выполнялись … превысил лимит 350 000 руб.
    Налоговому вычету на детей посвящена ст. 218 … средств номинально получите больше.
    ВАЖНО! Налоговый вычет на детей предоставляется за каждый … , опекун, попечитель) имеет право получать налоговый вычет на ребенка (детей) в удвоенном …
  • Проблемные ситуации при получении налогового вычета … момента возникновения переносимого остатка имущественного налогового вычета. То есть первая декларация будет …
  • Социальный налоговый вычет на обучение … подтверждении права на получение социального налогового вычета, выданный работнику налоговым органом … случаях социальный налоговый вычет на обучение нельзя предоставить?
    Социальный налоговый вычет на обучение … получением социального налогового вычета, а именно для получения социального налогового вычета:
    по … , связанных с предоставлением социального налогового вычета на обучение. Работодатель обязан … подтверждении права налогоплательщика на социальный налоговый вычет, которое выдается налоговым органом …
  • Социальный налоговый вычет на лечение … уже было сказано, данный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику работодателем … подтверждение права на получение социальных налоговых вычетов, выданное налогоплательщику налоговой инспекцией. … учитываются при определении суммы социального налогового вычета;
    Перечень дорогостоящих видов лечения … при определении суммы социального налогового вычета.
    В Перечень медицинских услуг … учитывается при определении суммы социального налогового вычета.
    Таким образом, если лекарственное …
  • Налоговый вычет за кассу: новые подробности … и ЕНВД получили право на налоговый вычет за онлайн-кассу, так как … и ЕНВД получили право на налоговый вычет за онлайн-кассу, так как … писали подробно об условиях получения налогового вычета за покупку онлайн-касс. Напомним … ПСН, то он сможет получить налоговый вычет в сумме до 18 000 …
  • НДФЛ в 2018 году: разъяснения Минфина России … компании, может применяться инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта … для целей предоставления стандартного налогового вычета считается третьим. Документами для … части возможности получения имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных … предусматривается возможность применения имущественного налогового вычета или уменьшения суммы облагаемых … этом налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным подпунктом 1 пункта …
  • НДС в 2018 году: разъяснения Минфина России … НК РФ право на применение налоговых вычетов при создании нематериальных активов возникает … в случае отсутствия права на налоговый вычет не предусмотрено, суммы налога по …
  • Перенос вычета по НДС … .1 ст. 172 НК РФ: налоговые вычеты, предусмотренные п. 2 ст. 171 … на перенос действует в отношении налоговых вычетов, определенных п. 2 ст. 171 …
  • Споры по НДС (Практика Верховного Суда РФ за 2018) … СамСтрой) –
    Судами установлено, что налоговый вычет заявлен Налогоплательщиком в отношении недвижимого … определяется с учетом заявленных налоговых вычетов, является дата окончания налогового … являются основанием для применения соответствующего налогового вычета контрагентом. Следовательно, требование … соответствующих налоговых периодах размера налоговых вычетов по НДС, ранее заявленных … следовательно, у Налогоплательщика, применившего налоговый вычет, возникла обязанность восстановить принятый ранее …
  • Наиболее частые нарушения выявляемые ФНС … 200 НК РФ
    Неправомерное применения налоговых вычетов сумм акциза, исчисленных при … НК РФ
    Необоснованное завышение налоговых вычетов по акцизам на авиационный керосин … 218 НК РФ
    Заявление стандартных налоговых вычетов без подтверждающих документов, а … НК РФ
    Заявление имущественных налоговых вычетов без уведомления налогового органа
    п … завышение) суммы социальных и имущественных налоговых вычетов, неверное распределение пропорционально долям имущественного …
  • Иностранный агент и НДС: проблемы с вычетом … отказал в получении дополнительной суммы налогового вычета.
    Аргументы налоговиков
    В ходе камеральной … 172 НК РФ сказано, что налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ … .1. ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, указанные в п. 2 ст … законодательство не связывает право на налоговый вычет с моментом исполнения гражданско-правовых …
  • Вычет по НДФЛ: 3 распространенные ошибки, которые могут привести к взысканию неосновательного обогащения со стороны налоговиков … установлен факт ошибочного предоставления имущественного налогового вычета, в результате чего был … лицами, примененный в ней налоговый вычет может быть квалифицирован как неосновательное … деклараций, поданных для получения имущественного налогового вычета, было установлено, что договор … налогоплательщика права на получение имущественного налогового вычета.
    Судебная коллегия кассационного суда, … лица обратились за предоставлением имущественного налогового вычета и возвратом излишне уплаченного …
  • Объекты ОС, НМА, товары: о вычете «входного» НДС … ;
    Налоговый кодекс не связывает применение налогового вычета с оприходованием товаров (работ, услуг … момента налогоплательщик вправе был воспользоваться налоговыми вычетами в более позднем налоговом периоде … . 173 НК РФ, если сумма налоговых вычетов в каком-либо налоговом периоде … которого определяется с учетом заявленных налоговых вычетов, является дата окончания налогового периода … им объектов незавершенного капитального строительства.
    Налоговые вычеты по этим суммам осуществляются на …

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/nalogovyy_vychet.html

Все налоговые вычеты для физических лиц

Какие бывают налоговые вычеты по ндфл

Узнайте, за что вы можете вернуть часть уплаченных налогов

Налоговый кодекс предусматривает ряд вычетов, которые позволяют уменьшить вашу налогооблагаемую базу по НДФЛ на сумму, определённую законодательством. Для применения каждого из вычетов необходимо выполнить прописанные условия.

Прежде всего отметим, что вне зависимости от вида вычета воспользоваться им могут только налоговые резиденты РФ, которые имеют доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. Налоговый вычет по НДФЛ – это сумма, которая уменьшает налоговую базу (величину облагаемого НДФЛ дохода).

Существуют следующие группы налоговых вычетов:

  • стандартные (ст. 218 НК РФ);
  • социальные (ст. 219 НК РФ);
  • инвестиционные (ст. 219.1 НК РФ);
  • имущественные (ст. 220 НК РФ);
  • по переносу убытков на будущее (ст. 220.1 НК РФ);
  • профессиональные (ст. 221 НК РФ). 

Стандартные налоговые вычеты

Этот вычет можно разделить на две подгруппы: вычет непосредственно налогоплательщику и вычет на его детей.

1. Вычет на налогоплательщика:

  • 3 000 рублей за каждый месяц представляется, в том числе, если налогоплательщик является лицом, участвовавшим в ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, на производственном объединении «Маяк», а также лицам принимавшим участие в испытаниях ядерного оружия, инвалидам ВОВ и инвалидам из числа военнослужащих (полный список в подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ);
  • 500 рублей за каждый месяц представляется, в том числе, если налогоплательщик является героем Советского Союза или РФ, являлся участником ВОВ, блокадником Ленинграда, инвалидам с детства, а также инвалидам I и II групп (полный список в подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Если физлицо имеет право одновременно на вычет в 3 000 руб. и в 500 руб., ему будет предоставлен только один – максимальный. 

2. Вычет на детей налогоплательщика:

  • 1 400 руб. — на первого и второго ребенка;
  • 3 000 руб. —  на третьего и каждого последующего;
  • 12 000 рублей —  на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. Для опекунов и попечителей этот вычет представляется в размере 6 000 руб.

Перечисленные вычеты производятся на каждого ребёнка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Налоговые вычеты представляются каждый месяц до месяца, в котором доход налогоплательщика превысил 350 000 руб. нарастающим итогом.

Вычеты на детей представляются независимо от наличия стандартного вычета непосредственно на налогоплательщика. 

Социальные налоговые вычеты

Существует пять видов социальных вычетов.

1. Вычет на благотворительность

Сумма вычета не может превышать 25% полученного физическим лицом дохода за год. Список организаций, которым можно перечислять средства, для применения вычета поименован в подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ.

2. Вычет на обучение– до 120 000 руб. за календарный год – вычет представляется в сумме расходов на обучение своё, либо брата (сестры) в образовательном учреждении;

– до 50 000 руб. за календарный год – на каждого ребёнка в общей сумме на обоих родителей (подробнее о данном вычете можете прочитать в статье «

Как получить вычет на обучение детей?3.Вычет на лечение– до 120 000 руб. за календарный год – вычет представляется в сумме расходов на лечение и покупку медикаментов для себя, супруга(ги), родителей, детей до 18 лет;

– размер вычета на лечение не лимитируется, если налогоплательщиком были потрачены деньги на дорогостоящее лечение (об этом читайте в статье «

Налоговый вычет на лечение: условия4. Вычет на пенсионное обеспечение, страхование жизни и здоровья в добровольном порядке

– до 120 000 руб.

за календарный год – вычет представляется в сумме расходов, осуществлённых на заключение договоров НПО, страхования жизни и здоровья.

Вычет можно получить не только по расходам за себя, но и осуществленные за близких родственников в рамках конкретного вычета (подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).

5. Вычет на накопительную часть пенсии– до 120 000 руб. за календарный год – вычет представляется в сумме затрат на дополнительные взносы на накопительную часть пенсии.

Учтите, социальные вычеты предоставляются в размере произведённых расходов, но не более 120 000 руб. Это максимальный размер всех в совокупности социальных вычетов за календарный год, а значит, вернуть вы вправе из бюджета не более 15 600 руб.

Однако вычет на обучение детей, благотворительность и дорогостоящее лечение не включены в данный лимит. 

Инвестиционные налоговые вычеты

Статья 219.1 Налогового кодекса предусматривает три группы инвестиционных вычетов.

1. Вычет по долгосрочному владению ценными бумагами

Положительный финансовый результат, полученный при продаже (погашении) ценных бумаг, освобождается от обложения НДФЛ в определённом размере (п. 2 ст. 219.1 НК РФ).

Максимальный размер вычета за календарный год рассчитывается как произведение трёх млн руб. и количества полных лет владения проданных ценных бумаг. Причём для получения вычета минимальный срок владения – 3 года.

Формула расчёта размера лимита меняется, если в течение календарного года реализуются ценные бумаги с различным сроком владения (узнать обо всех условиях и примерах расчёта можно из статьи «

Могу ли я получить вычет по долгосрочному владению ценными бумагами2. Вычет на взносы по ИИС

Вычет рассчитывается в сумме денежных средств, внесённых на ИИС в налоговом периоде, но не более 400 000 руб. (подробнее читайте в статье «

Выбор типа налогового вычета для ИИС»). Чтобы не потерять право на вычет, ИИС должен действовать не менее трёх лет. Вычет можно получать ежегодно, если ежегодно пополнять ИИС и иметь налогооблагаемый доход.3. Вычет на доход по ИИС

Не лимитируется.

Освобождается от налогообложения положительный финансовый результат, полученный по операциям с ценными бумагами и ПФИ на ИИС. Данный вычет можно получить только при закрытии ИИС, если прошло не менее трёх лет с даты заключения договора на его ведение.

Нюансы получения данного вычета читайте в статьях «

Ограничения для получения вычета на доход», «Практика получения вычета на доход». 

Имущественные налоговые вычеты

Данный вычет также состоит из нескольких групп.

1. Вычет при продаже имущества1 000 000 руб. – максимальная сумма вычета за календарный год, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир (долей в них), земельных участков; 250 000 руб.

– максимальная сумма вычета за календарный год, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже иного имущества, в перечень которого входят автомобили, нежилые помещения, гаражи, иностранная валюта и др.

Вы вправе выбрать, уменьшать сумму дохода от продажи на сумму документально подтверждённых расходов на приобретение имущества или на указанный выше вычет.

Напомним, декларацию при продаже нужно подавать только в случае, если вы продержали имущество в собственности менее трёх лет (менее пяти лет для жилого имущества, приобретённого после 1 января 2016 года) (читайте статьи «

В каких случаях нужно сдавать 3-НДФЛ самостоятельно», «В какие сроки можно сдать декларацию 3-НДФЛ»).

2. Вычет при приобретении жилья2 000 000 руб. —  максимальная принимаемая к вычету сумма расходов на строительство или приобретение на территории РФ жилого имущества; 3 000 000 руб. —  максимальная принимаемая к вычету сумма расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным на приобретение жилья.

Подробнее об этих вычетах читайте в статьях «

Возврат налога за покупку квартиры», «Возврат налога за квартиру, купленную в ипотеку (с процентов по ипотеке)». 

Налоговый вычет по переносу убытков на будущее

Не лимитирован. Убыток, полученный по операциям с обращающимися на организованном рынке ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, можно перенести на прибыль будущих налоговых периодов.

Учесть можно убытки, полученные с 2010 года.

Перенос разрешён в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток (об условиях вы узнаете из статей «В каких случаях можно перенести убытки на прибыльные года?» и «Как посчитать вычет по переносу убытка?»).

Профессиональные налоговые вычеты

Предоставляются в сумме фактически произведённых и документально подтверждённых расходов. Индивидуальные предприниматели могут получить вычет в размере 20% от общей суммы полученного ими дохода вместо учёта расходов. Перечень физлиц, которые могут воспользоваться данным вычетом, приведён в п. 1 ст. 227 НК РФ.

Подводя итоги, отметим, вы вправе рассчитывать на несколько видов налоговых вычетов за один календарный год. Однако, если уплаченного вами НДФЛ за календарный год не хватает, чтобы полностью сделать возврат по всем видам вычетов, вам вернут только сумму в рамках уплаченного налога.

Источник: https://journal.open-broker.ru/taxes/vse-nalogovye-vychety-dlya-fizicheskih-lic/

Источник: https://zen.yandex.ru/media/openjournal/vse-nalogovye-vychety-dlia-fizicheskih-lic-5c7a7e77f8046e00b3c5a47e

Налоговые вычеты по НДФЛ в России: таблица 2021 – Все о финансах

Какие бывают налоговые вычеты по ндфл

(10 5,00 из 5)
Загрузка…Время чтения: 4 мин.

Если гражданин является налоговым резидентом или нерезидентом, и имеет доход, который получает от российских или иностранных источников, он признается плательщиком подоходного налога, и получает право на налоговые вычеты по НДФЛ в России, которые установлены действующим налоговым законодательством.

Какие разновидности вычетов существуют

Главой 23 НК России предусмотрено 5 типов налоговых вычетов по подоходному налоговому сбору:

  1. стандартные;
  2. социально-общественные;
  3. имущественные;
  4. инвестиционные;
  5. профессиональные.

1. Стандартные вычеты

Некоторым категориям налогоплательщиков положены стандартные вычеты в размере 500 или 3000 рублей. Например, на 3000 снижается каждый месяц облагаемая база по налоговому сбору для:

  • инвалидов ВОВ;
  • физлиц, перенесших лучевую болезнь в результате катастрофы на ЧАЭС;
  • физлиц, участвовавших в подземных испытательных мероприятиях ядерного оружия и др.

А на вычет 500 рублей могут претендовать:

  1. Герои СССР, РФ;
  2. блокадники Ленинграда;
  3. инвалиды с детства и др.

Также существуют стандартные вычеты на детей, которые предоставляются в следующих размерах:

Категория получателя вычетаНа 1-го ребенкаНа 2-го ребенкаНа 3-го ребенка и всех далее рожденных детейНа любого по счету ребенка, если он инвалид
Родитель, супруг родителя, либо же усыновитель14001400300012000
Опекун, либо же попечитель, либо же приемный родитель1400140030006000
Единственный родитель (приемный родитель)28002800600024000
Родитель, если другой родитель отказался по своему месту работы от получения вычета28002800600024000

Пример № 1. В семье 4 детей:

  • Сергей, 10 лет, школьник;
  • Андрей, 20 лет, учащийся вуза;
  • Светлана, 13 лет, школьница;
  • Максим, 18 лет, работает после окончания школы.

Соответственно, оба родителя смогут получать по своему месту работы стандартный вычет на детей в размере 1400 (за 1-го ребенка), 1400 (за 2-го) и 3000 (за 4-го). За 3-го ребенка, Максима, вычет не положен, так как он работает. Итоговый размер вычета составит 5800 рублей ежемесячно.

2. Социальные вычеты

Социальные вычеты предоставляются в отношении понесенных налогоплательщиком трат на:

  1. благотворительность;
  2. свое обучение или детей, подопечных, братьев или сестер;
  3. свое лечение или родственников;
  4. уплату страховых взносов по договорам НПО;
  5. независимую оценку своей квалификации.

Ниже представлена таблица 2021, содержащая информацию о социальных вычетах и их размерах:

Вид вычетаВ пользу кого происходит оплатаРазмер вычета
ОбучениеСамого себяНе более 120 тыс. рублей в год
Собственных детей до 24-х летНе более 50-ти тыс. рублей в год на каждого ребенка в общей совокупности на обоих родителей
Собственных подопечных до 18-ти летНе более 50 тыс. рублей в год на каждого подопечного
Своих братьев и сестер до 24-х летНе свыше 50 тыс. рублей на каждого (-ую) брата или сестру
ЛечениеСамого себяНе более 120 тыс. рублей в год
Родителей, детей до 18 лет, подопечных до 18 летНе более 120 тыс. рублей в год
Дорогостоящее лечениеСамого себя, родителей, детей или подопечных до 18 летВ сумме фактических расходов в отношении себя и каждого родственника

Пример № 2. Гражданин в 2018 году заплатил за свое обучение в автомобильной школе 70000 рублей и за лечение своего ребенка 60000 рублей. Значит, он будет иметь право на вычет в размере 120000 рублей в силу аб. 7 ч. 2 ст. 219 НК РФ, так как предельная сумма вычета с расходов по собственному обучению и лечению детей суммируется. Общая сумма к возврату из бюджета составит 15600 рублей.

3. Имущественные вычеты

Налогоплательщик имеет правомочие уменьшить базу по подоходному налогу при:

  1. получении дохода от продажи движимого и недвижимого имущества;
  2. несении расходов на покупку квартир, жилых домов, новое строительство;
  3. несении расходов на уплату ипотечных процентов.

Данные о размерах вычетов представлены в таблице ниже:

Разновидность вычетаРазмер
При отчуждении жилых домов, квартирных объектов или отдельных комнат, которые были в собственности менее 3-х (5-ти) лет согласно ч. 3 ст. 217.1. НК РоссииФактически полученные доходы, но не более 1 млн. рублей
При продаже иной недвижимости, которая была в собственности плательщика менее 3 (5) летФактически полученные доходы, но не более 250 тыс. рублей
При продаже движимого имущества, которое было во владении менее 3 лет
При покупке недвижимости или строительстве домовФактические расходы, но не более 2 млн. рублей
При уплате ипотечных процентовФактически уплаченные проценты, но не более 3 млн. рублей

Пример № 3. Гражданин продал автомобиль, который был у него во владении 2 года. Стоимость договора купли-продажи составила 300000 рублей. Значит, налог нужно будет уплатить лишь с 50000 рублей (300000 минус 250000), то есть 50000 * 0,13 = 6500 рублей.

4. Профессиональные

Некоторые категории налогоплательщиков имеют право на профвычеты, а именно:

  • ИП, адвокаты, нотариусы и прочие частно-практикующие лица – в случае, если они не находятся на спецрежиме, в соответствии с условиями которого НДФЛ с дохода от деятельности платить не нужно;
  • лица, получающие прибыль от исполнения работ или оказания платных услуг по соглашениям ГПХ;
  • авторы литературных, научных и иных произведений.

Размеры:

Категория налогоплательщикаНа сколько можно уменьшить базу по НДФЛ
ИП, другое частно-практикующее лицоНа сумму расходов, понесенных в результате предпринимательской деятельности (если есть документы, удостоверяющие расходы) или на сумму, составляющую 20 % от дохода (при отсутствии таких документов)
Автор произведенийНа сумму расходов, потраченных на создание произведений, а если документов, подтверждающих траты, нет, то на определенный процент в зависимости от вида произведения (см. ниже)
Лицо, получающее выплаты по ГПХ-договоруВ сумме фактических расходов, связанных с выполнением работ или оказанием услуг по ГПХ-договору

Пример № 4. Гражданину начислили вознаграждение за статью, размещенную в газете, в размере 5000. Автор не представил в бухгалтерию документы, подтверждающие расходы на создание произведения, а значит, редакция, как налоговый агент, удержит сумму в 20 % от вознаграждения (5000 * 0,2 = 1000) и выплатит автору, соответственно, не 5000, а 4000.

5. Инвестиционные

Размеры инвестиционных вычетов:

СитуацияРазмер вычета
Получение налогоплательщиком положительного финансового результата от погашения ценных бумагСумма положительного результата, но не более 3 млн. рублей, умноженных на коэффициент Кцб
Внесение финансовых средств на индивидуальный инвестсчет (ИИС)Сумма внесенных средств, но не более 400000
Получение положительного результата по операциям на ИИСВ полной сумме положительного результата

Пример № 5. Гражданин открыл ИИС и внес туда 300000. За налоговый период он уплатил 50000 рублей НДФЛ. Подав декларацию в налоговый орган, он вернул себе 300000 * 0,13 = 39000 рублей.

Итак, граждане имеют право претендовать на различные вычеты – стандартные, социально-общественные, имущественные. Некоторые из них возможно получить по окончании года, некоторые – каждый месяц, при обращении к налоговому агенту. Главное правило — нельзя вернуть налога больше, чем было уплачено в течение налогового периода.

Прочтите также: Можно ли получить налоговый вычет, если есть задолженность по налогам

© 2019 — 2021, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

(10 5,00 из 5)
Загрузка… 

Правоприменительная практика и/или законодательство РФ меняется достаточно быстро и информация в статьях может не успеть обновиться.
Самую свежую и актуальную правовую информацию, с учетом индивидуальных нюансов вашей проблемы, можно получить по круглосуточным бесплатным телефонам:

 

или заполнив форму ниже.

Источник: https://vseofinansah.ru/nalogi/nalogovye-vychety-po-ndfl-v-rossii

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.