Что такое командировочные деньги

Содержание

Что входит в командировочные расходы в 2020, суточные в командировке

Что такое командировочные деньги

Юридическая база знаний › Трудовое право

10.03.2020 1 641 просмотров

Работники разных компаний часто вынуждены совершать рабочие поездки. При этом работодатель покрывает командировочные расходы, выплачивая компенсацию. Ее размер зависит от длительности поездки и места назначения. Если отправляется гражданин в другое государство, то он может рассчитывать на повышенную выплату.

Общая информация

На основании статьи 166 ТК командировка представлена деловой поездкой, во время которой работник выполняет определенное задание от руководителя.

Ее длительность строго указывается в специальном приказе, а также каждый день оплачивается за счет работодателя.

Поскольку должностные обязанности исполняются вне стационарного рабочего места, то гражданин имеет право на возмещение командировочных расходов, связанных с переездом, питанием и проживанием в другом регионе или вовсе стране.

К особенностям служебных поездок относится:

  • командировка обусловлена производственной необходимостью, например, если нужно подписать договор с контрагентом или провести проверку в филиале;
  • в поездку отправляются исключительно штатные работников, поэтому не допускается привлечение сотрудников, работающих на основании договора ГПХ;
  • если человек трудится на основании разъездного характера работы, то его поездки не считаются командировками;
  • законодательством не регулируется периодичность отправки работников в служебные командировки.

Внимание! Не допускается отправлять в деловые поездки беременных сотрудниц и несовершеннолетних, а также лиц, трудящихся по договору ГПХ или ученическому соглашению.

Не привлекаются к поездкам люди творческих профессий. С письменного согласия допускается направлять в командировки сотрудников с несовершеннолетними детьми или родителей-одиночек, воспитывающих малышей до 5 лет. Это же относится к родителям детей-инвалидов. Не разрешаются поездки для работников-инвалидов, которые проходят реабилитацию.

Понятие суточных

Они представлены компенсацией расходов, которые приходится нести работникам во время поездки и исполнения должностных обязанностей вне рабочего места. Поэтому гражданин получает следующие виды выплат:

  • зарплата за каждый день нахождения в поездке;
  • командировочные, которые покрывают затраты на аренду жилой недвижимости, оплату проезда и покупку продуктов питания;
  • другие затраты, в которых возникает необходимость. Вот эти затраты, не требующие предварительного согласования с работодателем, и покрывает компенсация, называемая суточными.

Все вышеуказанные выплаты представлены командировочными расходами. Но нередко возникают проблемы с правильным определением размера суточных. Они представлены дополнительными выплатами, с помощью которых компенсируются расходы, которые приходится нести наемному специалисту во время поездки, и чаще всего выплачиваются, если длительность командировки превышает один день.

Командировочные расходы важно грамотно рассчитать, чтобы не возник излишек или недостача.

Что покрывают командировочные?

Правила расчета и выплаты командировочных расходов учитывают следующие расходы:

  • оплата проживания в гостинице или иной арендованной жилплощади;
  • питание в заведениях общественного питания или же покупка продуктов в магазинах;
  • оплата общественного транспорта или такси, необходимого для передвижения по городу или между разными субъектами РФ;
  • затраты, связанные с проведением делового обеда с потенциальными или текущими партнерами и контрагентами;
  • иные затраты, обусловленные производственной необходимостью.

Внимание! Специалист, отправляющийся в рабочую поездку от организации, обязан сохранять платежные документы и чеки, которые подтверждают расходы на проживание, питание или иные цели, так как эти бумаги используются в процессе расчета командировочных.

На практике часто возникают проблемы при учете всех затрат наемного специалиста. При этом на государственном уровне установлены границы по максимальной выплате.

Правила расчета

Во время расчета суммы командировочных расходов определяется количество дней, проведенных в поездке, а также вид командировки.

Учитываются не только дни нахождения в другом городе или стране, но и время, которое тратится на переезд или перелет.

Выплачиваются деньги не только за рабочие дни, но и за праздники или выходные, если в этот период гражданин справлялся с рабочими обязанностями.

Порядок определения размера выплаты делится на этапы:

  • руководитель компании оповещает работника о правилах расчета командировочных и имеющихся лимитах;
  • гражданин отправляется в поездку, во время которой тратит нужное количество средств, сохраняя платежную документацию;
  • после возвращения специалист составляет отчет, к которому прикладываются сохраненные бумаги;
  • суточные расходы умножаются на количество дней, проведенных в командировке;
  • на основании правильного расчета гражданину выплачивается положенная сумма.

Внимание! Если человек не сохранит платежные бумаги, то он может лишиться компенсации.

Нормы выплат

На государственном уровне устанавливаются лимиты выплат. Они являются обязательными для бюджетных учреждений и рекомендательными для коммерческих организаций. Нормы суточных в составе командировочных расходов:

  • при путешествиях в пределах РФ назначается 700 руб. в день;
  • если отправляется наемный работник в другую страну, то выплата увеличивается до 2,5 тыс. руб. в день.

Директора коммерческих предприятий могут устанавливать собственные лимиты, которые могут превышать эти значения, но за превышение придется платить страховые взносы и НДФЛ.

Напоминаем, что даже если Вы досконально изучите все данные, находящиеся в открытом доступе, это не заменит Вам опыта профессиональных юристов!
Чтобы получить подробную бесплатную консультацию и максимально надежно решить Ваш вопрос — Вы можете обратиться к специалистам через онлайн-форму.

Какие документы подтверждают расходы?

Чтобы получить оптимальный размер командировочных, работник обязан подготовить много документов, подтверждающих расходы. К ним относятся:

  • бумаги на арендуемую недвижимость;
  • счета, подтверждающие оплату номера в гостинице или отеле;
  • договор на аренду квартиры или дома;
  • чеки из продуктовых магазинов, кафе или ресторанов;
  • платежные документы, полученные после оплаты проезда на такси, поезде или другом транспорте;
  • чеки на покупку постельного белья в поезде;
  • чеки с заправки, если работник путешествует на собственном автомобиле.

Бумаги прикладываются к отчету, в котором приводятся основные результаты поездки.

Заключение

Работники, отправляющиеся в служебные поездки, могут рассчитывать на компенсацию расходов, связанных с проживанием, питанием и проездом. Поэтому они получают деньги на командировочные расходы, включая суточные, а также зарплату. Деньги выплачиваются на основании лимитов и платежных документов, полученных от сотрудника.

Что входит в состав командировочных расходов. Что такое суточные и каков размер компенсации Ссылка на основную публикацию

Источник: https://pravbaza.ru/trudovoe-pravo/komandirovochnye-raskhody

Суточные в командировке 2020: нормы, размер по России и за границу

Что такое командировочные деньги

За дни нахождения в командировке работнику положены средний заработок и суточные за каждый календарный день поездки. Разберем, как правильно оплачивать командировки по России и за границу.

Суточные — это дополнительные расходы работника, связанные с его проживанием вне места жительства.

Работодатель обязан возмещать работникам суточные (абз. 3 ч. 1 ст. 168 ТК РФ):

  • за каждый день, пока он находится в командировке;
  • за выходные и нерабочие праздничные дни, а также дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути (п. 11 Положения о командировках). Например, работник уехал в командировку в воскресенье, а вернулся на следующей неделе в субботу. Суточные за субботу и воскресенье выплачиваются. 

Суточные при однодневных командировках по России не выплачиваются, но работодатель вправе предусмотреть в локальных нормативных актах организации компенсацию взамен суточных по таким поездкам. Подробно про суточные при однодневных командировках читайте далее в этой статье.

Пример расчета суточных работнику

Условие. Работник был в командировке 10 дней: с 1 июня по 10 июня. Суточные:

  • за 9 дней — 40 евро за каждый день;
  • за 1 день возвращения в Россию — 700 руб.

30 мая выдан под отчет аванс в размере 360 евро и 700 руб.

Курс (условно) евро:

  • на дату выдачи аванса (30 мая) — 70 руб. за 1 евро;
  • на дату утверждения авансового отчета (14 июня) — 68 руб. за 1 евро.

Решение. В расходы по налогу на прибыль суточные будут включены в сумме:

  • 40 евро х 70 руб. х 9 дней = 25 200 руб.
  • Суточные по России = 700 руб.
  • Итого: 25 200 руб. + 700 руб. = 25 900 руб.

Размер суточных при командировках по России и за границу

Компания вправе сама решать, сколько платить сотрудникам за день командировки (ст. 168 ТК РФ).

Размеры суточных при командировках необходимо закрепить во внутренних документах организации, например в положении о командировках.

Бухгалтеры знают про 700 и 2 500 руб. — если размер суточных не превышает эти суммы, то с этих сумм не придется платить НДФЛ. Поэтому некоторые компании для удобства вводят эти размеры суточных. Но это вовсе не означает, что организация может установить размер суточных сотрудникам 700 и 2 500 руб. и ни рублем больше или меньше.

Можно, например, закрепить суточные 4 000 руб. за каждый день командировки по России, но тогда с 3 300 руб. придется удержать НДФЛ (4 000 руб. – 700 руб. = 3 300 руб.).

По общему правилу суточные, выплачиваемые сотруднику, не облагаются НДФЛ, если их размер не превышает:

  • 700 руб. — за каждый день командировки на территории России;
  • 2 500 руб. — за каждый день при поездках за границу.

Вывод: как такового лимита суточных для коммерческих организаций нет. Есть только суммы, которые не облагаются НДФЛ (700 и 2 500 руб.). Так сколько платить суточных? Решайте самостоятельно (решение закрепите во внутренних документах организации).

Как рассчитать дни командировки, за которые надо выплатить суточные

Если работник едет в командировку на личном и служебном автомобиле, то посчитать дни можно по служебной записке.

Ее работник должен предоставить по возвращении из командировки вместе с документами, подтверждающими использование транспорта для проезда к месту командировки и обратно (путевой лист, например, по форме № 3), счета, квитанции, кассовые чеки, иные документы, подтверждающие маршрут следования).

В иных случаях количество дней, за которые надо выплатить суточные, определяется по проездным документам.

Суточные в иностранной валюте

Суточные при командировках за пределы РФ платите в том размере, который установлен во внутренних документах компании.

Суточные при однодневной командировке

По закону минимальный срок командировки не установлен. Поездка по заданию работодателя может быть и однодневной. Оформляем такую поездку как многоднедвную командировку (выпускаем приказ, ставим соответствующую отметку в табеле учета рабочего времени: «К» или «06»).

После сотрудник отчитывается за поездку. Работодатель возмещает ему расходы, например на проезд, а также другие согласованные суммы. А суточные положены? По закону суточные за «мини-поездки» по России не выплачиваются. Оставить сотрудника совсем без денег даже в однодневной командировке — не лучшая идея, даже если это и по закону. Как можно выйти из ситуации?

Выплаты при однодневных командировках взамен суточных

Работодатель по собственному решению может выплатить сотруднику некую сумму вместо суточных.

Суточные по однодневным командировкам:

  • за границу — в размере 50% от суммы суточных по загранкомандировкам, установленным в локальных документах компании; 
  • по России — в общем случае не выплачиваются, но вы можете установить выплату работнику самостоятельно.

НДФЛ с суточных при однодневных командировках

Ранее ситуация с налогообложением суточных и возмещением иных расходов при однодневных командировках была спорной. Ситуация стабилизировалась, и общая тенденция такова: выплаты по однодневным командировкам не облагаются НДФЛ. Тем не менее позиции различных ведомств отличаются:

  1. Мнение Минфина РФ: документально подтвержденные расходы, связанные с однодневной командировкой (например, расходы на питание), можно не облагать НДФЛ полностью. Если подтвердить такие расходы нечем, то они освобождаются от налога в пределах 700 руб. при внутрироссийской командировке и 2 500 руб. при однодневной командировке за границу (Письмо Минфина России от 01.03.2013 № 03-04-07/6189).
  2. Мнение ВАС РФ: выплаченные работнику денежные средства (названные суточными) не являются таковыми в силу определения, содержащегося в трудовом законодательстве, однако исходя из их направленности и экономического содержания могут быть признаны возмещением иных расходов, связанных со служебной командировкой, произведенных с разрешения или ведома работодателя, в связи с чем не являются доходом (экономической выгодой) работника, облагаемым НДФЛ (Постановление Президиума ВАС РФ от 11.09.2012 № 4357/12).

Суточные при командировке в страны СНГ

Командировки в страны СНГ (например, в Казахстан, Беларусь и пр.) являются особым случаем. При таких командировках не ставят отметки в загранпаспорте о пересечении границы. Суточные для таких поездок считают в особом порядке: дата пересечения границы определяется по проездным документам (п. 19 Положения № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки»).

Подробно о том, как выплачивать суточные при командировках в страны СНГ, читайте в статье Контур.Школы «Два сложных вопроса при оформлении командировки: расчет среднего заработка, суточные при командировке в страны СНГ».

Отчет по суточным в командировке

Повышение квалификации

ОСНО. УСН. Кадры. Зарплата. Обучение в Контур.Школе

Онлайн-курсы

Работник по возвращении из командировки обязан предоставить работодателю в течение трех рабочих дней:

  • авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах;
  • окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы (п. 26 Положения о командировках № 749). 

В составе авансового документа сотрудник не обязан отчитываться ни по суточным при командировках по России, ни по суточным при командировках за пределы РФ, ни по однодневным или каким-либо еще командировкам. Подтверждающих документов по суточным не существует. Работодатель платит суточные — икс рублей, работник тратит их по собственному желанию. 

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/232

Командировочные расходы в России в 2021 году: нормы, суточные, размеры

Что такое командировочные деньги

Последнее обновление: 10.02.2021

Работодатели имеют право отправлять своих работников в служебные поездки. Но эти дни должны быть оплачены. В обязанности руководства входит оплата рабочих дней, а также выплата суточных. Эти расходы несёт работодатель. Он должен их правильно учитывать.

На что выдаются командировочные

Отправить в командировку можно любого сотрудника, чья работа не отличается разъездным характером. То есть, если человек трудится в одном и том же здании, его могут отправить в служебную поездку в другую местность, где он будет выполнять те же самые должностные обязанности. Дни отсутствия должны быть оплачены.

Выплата командировочных расходов в 2021 году происходит по правилам. В поездке в другой город (выезд в филиал работодателя также является командировкой) у работника непременно возникнут некие траты, которые ему должны компенсировать. Сделать это должен работодатель. В состав командировочных расходов, которые подлежат компенсации со стороны работодателя, входит:

  • заработная плата за дни отсутствия на своём основном рабочем месте. Фактическое отсутствие на рабочем месте по инициативе работодателя (в частности, служебная поездка) не считается правонарушением и оплачивается по общим правилам;
  • оплата проезда к месту выполнения служебных обязанностей и обратно, домой. Компенсации подлежит оплата проезда во всех видах транспорта – поезд, самолёт, автобус или прочее. Не подлежат компенсации траты на такси, комиссия за бронирование, страховые выплаты во время поездки и прочие сопутствующие расходы;
  • оплата проживания. Человек может быть либо в гостинице, либо на частной квартире. Все траты должны быть компенсированы;
  • суточные. Кроме всех трат на жильё, дорогу и прочее, руководство должно оплатить каждый день пребывания в командировке, включая день приезда и день отъезда. Исключение составляют однодневные командировки и поездки в другой город, но недалеко (то есть, у человека есть возможность ездить домой ежедневно). Существует норма суточных. Величина этих выплат зависит от того, куда направлен работник – в поездку по России или в другую страну;
  • дополнительные расходы. По согласованию с руководством, работник может перемещаться в командировке на своей машине. Тогда работодатель должен будет компенсировать ему траты на бензин.

Если начальство отправляет своих сотрудников в командировки, все нюансы этого процесса должны быть узаконены. Поэтому необходимо издать локальный нормативный акт, например, Положение о командировках.

В нём прописываются все дополнительные траты, которые подлежат компенсации. К примеру, во время служебной поездки менеджер высшего звена имеет право пользоваться услугами ВИП-такси. Все траты ему будут компенсированы.

Но у менеджера низшего звена такого права может не быть.

Работодатель может компенсировать траты так:

  • выдать работнику аванс, потом по чекам составить авансовый расчёт в рабочем порядке;
  • сначала работник тратит некие суммы, потом по чекам руководство ему возвращает из кассы.

Важно! Все платёжные документы в служебной поездке необходимо сохранять.

Размер суточных

Какую сумму ежедневного содержания в рабочей поездке назначить работнику, решает сам работодатель. Размер суточных необходимо закрепить в локальном акте о командировках. Не стоит забывать, что существуют поездки по России и поездки за рубеж. Размер ежедневного содержания должен быть разным.

Законодательно установлена норма суточных расходов, которые не облагаются подоходным налогом. Это:

  • при поездках по России 700 рублей в сутки;
  • при поездках за рубеж – 2500 рублей в сутки.

Если руководство примет решение о выплате больших сумм, то с превышающих денежных средств необходимо удерживать подоходный налог.

Например, руководство решило, что будет платить ежедневно в служебных поездках по России 800 рублей в день. С суммы в 100 рублей (800 – 700) необходимо удерживать подоходный налог.

Он будет равен 13 рублям в день (100 * 13%). Эту сумму нужно будет отражать в отчётах.

Прочие командировочные расходы учитываются при расчёте налога на прибыль или единого налога при «упрощёнке» именно в том размере, в котором они прописаны в локальном нормативном акте.

Как рассчитываются командировочные дни, которые нужно оплатить

Длительность служебной поездки считается в календарных днях, включая выходные и праздничные. Но необходимо верно вычислить количество дней, когда работник отсутствовал на своём рабочем месте и был в командировке.

Работодатель сам устанавливает продолжительность служебной поездки. Расчёт производится, исходя из того объёма работы, который необходимо сделать, её сложности и прочих нюансов. Максимальная продолжительность не прописана ни в одном законодательном акте.

Необходимо понимать, что если предполагается длительная служебная поездка, то работнику нужно давать отдых. То есть, его следует отправлять домой на несколько дней.

Потом снова оформлять необходимую документацию на служебную поездку и отправить работника в командировку.

В противном случае, контролирующее органы могут посчитать, что работника перевели в другую местность на постоянно место работы. А это другое кадровое оформление.

При расчёте продолжительности поездки необходимо руководствоваться следующими нюансами:

  • днем начала командировки считается тот день, когда транспортное средство отправилось в сторону другой местности;
  • днём окончания считается момент прибытия человека в пункт обратного назначения, т.е. домой;
  • при отправлении / прибытии транспортного средства до 24 часов включительно, необходимо учитывать весь прошедший день;
  • при отправлении / прибытии транспортного средства после 24 часов включительно, необходимо учитывать весь будущий день.

Если до места прибытия / отправления транспортного средства необходимо потратить дополнительное время, чтобы добраться, то его также нужно учитывать при расчёте продолжительности командировки.

Загранкомандировки

Продолжительность служебной поездки в другую страну рассчитывается по общим правилам. Если принято решение отправить человека поездом, а не самолётом, хотя поезд будет ехать, например, несколько дней, все дни в дороге учитываются. Также в расчёт включается день отбытия из России и день прибытия в другую страну.

При возвращении человека из заграничной служебной поездки, расчёт производится тем же способом.

Суточные в иностранной валюте

При частых поездках в другие страны, работодатель может установить размер суточных в валюте той страны, в которую он направляет своего работника.  Если в этом государстве в обиходе есть рубли, то можно платить и в рублях.

Иная ситуация – размер суточных установлен в валюте другой страны, а работник получает эквивалент в российских рублях по курсу на день выплаты. Порядок расчёта НДФЛ одинаков для выплат в российской валюте и в иностранной.

Для бюджетников определён минимальный размер суточных при поездках в другие страны. Например, при поездке в Белоруссию необходимо платить 57 долларов в сутки, а при поездке в США – 72 доллара.

Пример расчета расходов

Для того чтобы вычислить размер расходов на одного человека в командировке, необходимо знать его средний заработок. Для этого бухгалтер должен высчитать сумму «трудовых» доход. Полученное значение необходимо разделить на то количество дней, которые данные работник отработал фактически. Все расчёты делаются за последний календарный год.

Например, сотрудника П. отправляют в командировку на 10 календарных дней. Согласно локальному нормативному акту, размер его суточных составляет 700 рублей. Согласно проведённым подсчётам, средний заработок за день составляет 1 452, 36 рублей. Таким образом, за 10 дней командировки ему должны выплатить:

  • 1 452,23 * 10 = 14 522,3 рубля – это его зарплата;
  • 700 * 10 = 7 000 рублей – это командировочные.

Важно! Если в служебной поездке обычный график работы, то заработная плата за выходные дни не платится. Если же человек трудился в свой выходной день, об этом сделана запись в табеле, то этот день необходимо оплатить в двойном размере.

Первый и последний день командировки

Днём начала командировки считается день отъезда человека из места проживания. Днём окончания командировки – день приезда. Например, если  поезд уходит 8 января в 23.51, то командировка начинается именно 8 января, и этот день работодатель должен полностью оплатить. Если поезд прибывает 17 февраля в 02.50, то 17 февраля считается командировочным днём, и подлежит оплате в полном размере.

Заработная плата за время командировки

Командировка, согласно Трудовому Кодексу, – это поездка в другую местность по инициативе руководства для выполнения служебных обязанностей. Поэтому работник не должен быть ущемлён в деньгах. За период отсутствия на рабочем месте ему начисляется заработная плата. Расчёт производится, исходя из среднего заработка конкретного работника за последний календарный год.

В отличие от суточных, заработная плата начисляется за каждый рабочий день. Выходные и праздничные дни в расчёт не берутся. Но, если в табеле учёта рабочего времени прописано, что в выходной день работник вышел трудиться, то этот день должен быть оплачен в двойном размере.

Что входит в суточные: виды трат, которые покрываются командировочными отчислениями

Что такое командировочные деньги

Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Оплата труда > Что входит в суточные: пояснения по всем вопросам

Лицо, направленное выполнять задание по командировке, обеспечивается денежной суммой на различные расходы. Этот вид денежных выплат имеет особенность: фактически он нигде не документируется.

Из-за этого возникают нюансы, которые требуют разъяснения. В рамках этой статьи предоставлена подробная информация, касающаяся регулирования выплаты и размера начисления суточных.

Информация актуальна на 2017 год.

Что входит в понятие суточные и зачем они нужны

Суточные – деньги, выдаваемые сотруднику организацией, сумма которых начисляется из расчета предполагаемых расходов за сутки. Суточные являются частью командировочных расходов. Трактовка термина дана и закреплена в Верховном суде.

Командировка

Работодатель обеспечивает финансирование дополнительных расходов, в которых будет нуждаться сотрудник, отбывший в служебную поездку. Сотрудники получают суточные на каждую командировку, это регулируется законодательством. Проще говоря, это карманные деньги, которые выдаются сотрудникам их работодателем на время выполнения командировочного задания.

Эти дополнительные расходы включают:

  • покупку билетов для общественного транспорта
  • деньги на покупку продовольствия
  • иные личные потребности работника

Разновидности суточных

Классификация

Суточные будут получены сотрудником перед предстоящим направлением в командировочную поездку. Трудовой Кодекс обязывает работодателя делать выплаты суточных.

Суточные выплачиваются:

  • при отправке своих сотрудников в местную или заграничную командировку
  • при постоянной работе в дороге, при постоянных полевых выездах, снаряжении в экспедицию или геологическую разведку
  • при нахождении сотрудника на занятиях для повышения квалификации

Порядок расчета и выплаты суточных

Точный размер суточных не отображен в Трудовом Кодексе и начисляется всякий раз в индивидуальном порядке. Размеры суточных меняются в каждой командировке. Все расходы работника, который едет в командировку, оговариваются заранее.

Закон не предусматривает лимит на установление максимального размера выплат суточных.

Однако:

  • В России максимальный размер суточных, с которого налог взыскан не будет, равняется 700 рублям.
  • При заграничных командировках – 2500 рублей.

Размер суточных будет зависеть от расчета иных предполагаемых затрат во время командировки. Пока сотрудник еще не поехал в командировку, подсчитывается количество суток, которое займет выполнение командировочного задания. Началом командировки будет считаться отбытие с места работы. Время, затраченное на путь до вокзала, аэропорта, автовокзала, входит в командировочное.

Суточные и бухгалтерия

Срок любой командировки будет подтверждаться документами проездного характера, которые предъявляются бухгалтерам, когда сотрудник закончит поездку и вернется на постоянное место работы. Кроме этого, работник предоставляет отчет по авансу. Суточные сотрудник не получит до того, как работодатель составит распоряжение о поездке сотрудника в командировочную поездку.

Учет суточных

С 2015-го года для подтверждения делового предназначения будущей командировки более не нужен прежний пакет документов. Теперь выплаты суточных декларируются согласно внутреннему порядку компании и прописываются только в приказе о направлении сотрудника в командировочную поездку.

Учет всех расходов, произведенных из выданных сотрудникам суточных, фиксируется в авансовом отчете, который заполняется сотрудником, приехавшим из командировки.

Перед поездкой сотрудник заполняет заявление, в котором запрашивает получение финансов на личные нужды. После заполнения заявление подается в бухгалтерию.

Заявление должно иметь на себе подпись главного бухгалтера, начальника организации и самого командируемого сотрудника.

Суточные при заграничных поездках

Валюта, в которой выдаются суточные для иностранного командировочного задания, определяется самим работодателем. Суточные, полученные в валюте, переводятся в рублевый эквивалент курса ЦБ (по последнему дню месяца), в котором утверждается авансовый отчет.

Вернувшись, сотрудник (не позднее десяти дней после прибытия) должен предъявить авансовый отчет. В отчете должны быть отмечены следующие положения:

Командировка заграницу

  • все документы, которые фиксируют трату выданных денег (чеки, расписки и т.п.)
  • отчет, в котором подробно описаны все действия, связанные с выполнением командировочного задания
  • отсканированная страница загранпаспорта с таможенными отметками

Суточные выдаются сотруднику в виде аванса, который вычисляется по командировочной смете. Размер суточных, которые выдает коммерческая организация, определяется ей самой, но ниже законодательно установленного минимума он в любом случае не будет.

Суточные начисляются по заграничным нормам сразу после отбытия из России. Эта формальность действует и в обратную сторону. День изменения суммы денег, которую дают в качестве суточных, определяется по штампу в паспорте на границе.

Неизрасходованные денежные средства должны быть возвращены в кассу предприятия.

Суточные при однодневных командировках

Выдача суточных для поездок на сутки и менее до сих пор окончательно не урегулирована. Работодатель может выдавать сотрудникам деньги при однодневных командировках, если это подтверждено и закреплено коллективным договором. Тогда суточные будут считаться иными расходами, делать которые позволил сам работодатель.

Оплата суточных

Если сотрудник, пребывая в однодневной командировке, каждый день имеет возможность приехать на место проживания, работодатель имеет законные основание суточные не платить. Этот нюанс регулируется Положением номер 749. Но если сотрудник и работодатель договорятся, суточные могут быть выплачены в меньшем размере или вовсе заменены единоразовой надбавкой к зарплате.

Работодатель может посчитать сумму выплаты суточных незначительной и задним числом включить их в состав других командировочных расходов. В случае спорной ситуации работодатель может мотивировать невыплату суточных при командировочных поездках менее суток тем, что сотрудник не нуждается в оплате жилища.

При однодневных командировках или рабочих поездках в другую страну суточные сотрудник получит в размере 50% от размера, отраженных во внутренних нормативах организации. Выплата производится в валюте той страны, куда направлен сотрудник.

Суточные для однодневных поездок все еще вызывают спорные ситуации. Работодатель нередко старается удержать суточные и лишить их сотрудников, по-разному это мотивируя. Знание сотрудниками соответствующих глав Трудового Кодекса поможет им в решении этой задачи в свою пользу.

Суточные в выходные и нерабочие дни

Суточные начисляются и за выходные дни, попавшие на срок командировки. Сотрудник их получит в любом случае, даже если он в командировочный выходной не работает. Хотя такие выплаты и регулируются трудовым законодательством размер и сроки начисления могут регулироваться внутри предприятия, согласуясь с ее внутренним нормативным распорядком.

Работа в выходные

Оплате полежит не только работа и отдых во время выходных, проведенных в командировке. Сотрудник получает льготы при отбытии в командировку по выходным и в том числе нерабочим дням:

  • выплаты суточных производятся по двойному размеру
  • за каждый выходной или нерабочий день, проведенный без начисления суточных, сотрудник заслуживает внеочередной оплачиваемый работодателем выходной

Суточные на выходные тоже могут спровоцировать конфликтную ситуацию с начальством. Но здесь ситуация разрешается проще, потому что закон будет на стороне работника.

Исключением может стать выплата суточных в нерабочие дни, назначенные внутренним регламентом компании. Это может быть выходной день по поводу праздника у одного из сотрудников, главы компании, юбилея основания компании и иных схожих случаев.

Если выдача суточных в такие дни не согласована нормативными актами компании, то ситуацию поможет решить арбитражный суд.

Суточные и налогообложение

С суточных, сумма которых превышает недекларируемую сумму в 700 и 2500 рублей (за местные и заграничные поездки соответственно), уплачиваются выплаты НДФЛ. Суточные нельзя считать доходом сотрудника. По этой причине суточные нельзя назвать доходом, облагаемым налогом по НДФЛ. Выплаты по суточным, превышающим беспошлинные нормы, будут учтены, когда будет определена налоговая база.

Налоги

Налогом в пределах законодательных норм также не облагаются выплаты, выданные вместо суточных. Например, при однодневной единоразовой командировке работодатель вместо суточных может выплатить сотрудникам денежное вознаграждение.

При составлении налоговой базы нужно помнить, что суточные, выплаченные сотрудникам для любых нужд, являются подотчетной суммой. До окончательного утверждения начальником авансового отчета суточные не являются расходами работодателя. Соответственно, до подписания отчета, уплата налога при сверхнормативных суточных осуществлена быть не может.

Выплаты по НДФЛ со сверхурочных суточных не могут быть взысканы с сотрудника. Все неизрасходованные деньги отдаются назад, в кассу выдавшей их организации.

Многие организации, посылая своих работников в иностранную командировку, дают вместо суточных иные денежные компенсации. При этом НДФЛ удерживается полностью со всей суммы, не только в нормативных нормах.

Это рискованный для работодателя подход и рекомендуется прибегать к нему как можно реже. При налоговой проверке это будет отмечено как нарушение, выпишут штраф.

Дело в том, что в Постановлении правительства за номером 749 прямо указывается, что нужно выдавать сотруднику именно суточные.

Заполнение авансового отчета

При заполнении авансового отчета от сотрудника потребуется наличие при себе документов, которые подтверждают трату суточных. Авансовый отчет это заполненная форма № АО-1.

Порядок заполнения авансового отчета:

Составление отчета

  • Первый пункт авансового отчета – название организации
  • Дата и номер отчета
  • Должность, в которой состоит командируемый сотрудник и подразделение работы
  • Означается причина составления отчета (служебная командировка)
  • В отчет заносятся все фактические затраты, совершенные в поездке
  • На листе номер 2 перечислены все расходные документы, на которых зафиксирована каждая трата выданных денег
  • Затем отчет согласовывается в бухгалтерии, где прописываются номера дебет – кредита
  • Готовый авансовый отчет подается руководителю, он утверждает и подписывает

Отмена суточных в России

Разговоры о том, что суточные, наконец, будут полностью отменены и при командировках в России их платить перестанут, ведутся уже давно.

Но постановление Минфина под номером 749, похоже, ставит жирную точку в этой истории. Суточные остаются только для заграничных поездок.

Бюджетные организации смогут сократить траты и сэкономить, ведь раньше им приходилось платить суточные всегда и всем.

Отношение работников и начальства к этой новости неоднозначное. С одной стороны, суточные и так могли быть заменены иными денежными компенсациями, и сотрудник не оставался без денег совсем.

С другой, в фирмах, где в нормативных актах этот момент вполне четко прописан, сотрудник окончательно лишается своих суточных.

Переписывание нормативных актов под новое постановление займет время и потребует затрат.

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: https://PravoDeneg.net/buhuchet/oplata/chto-vhodit-v-sutochnye.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.