3 ндфл долевое строительство

Содержание

Налоговый вычет при долевом строительстве. Возврат налога при покупке квартиры в долевое строительство

3 ндфл долевое строительство

08 января 2021

В этой статье вы узнаете, когда можно подавать заявление на налоговый вычет при долевом строительстве, с какого момента наступает это право, на какие суммы вычета можно рассчитывать при покупке жилья на свои средства и в ипотеку, а также как можно оформить возврат налога через ФНС и работодателя и какие документы понадобятся.

Статьи

Прежде всего разберемся, что такое покупка квартиры по ДДУ. Это покупка жилья при долевом участии в строительстве. Когда между покупателем и застройщиком заключается договор, по которому вы вместе с другими участниками (дольщиками) вкладываете деньги в строительство дома. И по окончании строительства застройщик обязан передать вам определенную квартиру, которая прописана в договоре.

Налоговый вычет при покупке квартиры в долевое строительство является имущественным вычетом, положенным при приобретении жилья. Это своеобразная льгота, которая помогает компенсировать часть расходов с помощью возврата ранее уплаченного налога.

Основной момент при оформлении налогового вычета при долевом строительстве, это то, что вам не нужно ждать выписки из ЕГРН, поскольку при ДДУ право на вычет возникает сразу после подписания акта приема-передачи квартиры, и получить возврат вы можете по окончании календарного года после подписания акта приема-передачи.

Кому полагается налоговый вычет при долевом строительстве

Возврат НДФЛ положен гражданам, являющимися резидентами РФ (т.е. проживающими на территории РФ более 183 дней в году), а также имеющим доходы, облагаемые ставкой 13% (кроме дивидендов).

То есть если вы не платите 13% НДФЛ и не являетесь резидентом РФ, права на возврат налога у вас нет.

Суммы налогового вычета при долевом строительстве

Для возврата налога при покупке квартиры по ДДУ существуют разные ограничивающие суммы для приобретения на свои средства и на заемные.

Если купили квартиру по ДДУ на свои средства

В этом случае налоговый вычет при долевом строительстве ограничен суммой 2 000 000 рублей. То есть максимально вы можете вернуть 13% от этой суммы – 260 000 рублей.

Не имеет значения, насколько больше вы потратили средств, 260 тыс. рублей – максимально возможная к возврату сумма.

Пример в жизни:
Иванов купил квартиру по договору долевого строительства за 1.6 млн рублей. По окончании календарного года, в котором был подписан акт приема-передачи, к налоговому вычету он может заявить всю сумму и вернуть себе 208 000 рублей.

Петров приобрел квартиру по ДДУ за 3.4 млн рублей. Но максимально к вычету он может заявить только 2 млн, и получить возврат 260 000 рублей.

Расходы в ипотеку

При покупке квартиры по ДДУ на ипотечные средства (после 2014 года), можно вернуть налог не только по основному вычету, но и по % ипотеки. Максимальная сумма налогового вычета по ипотеке составляет 3 млн рублей.

То есть вернуть вы можете максимум 390 000 рублей. Но расчет ведется из учета фактически уплаченных процентов, а не всей суммы долга. То есть, согласно НК РФ, вернуть вы можете 13% с той суммы, что уже заплатили банку.

Пример в жизни:
Сидоров купил квартиру по ДДУ за 4 миллиона ₽ в ипотеку. Он уже совершил платежей по % на сумму 600 000 рублей. Сидоров может оформить возврат НДФЛ и получить 260 000 ₽ по основному налоговому вычету, и 78 000 рублей (600 000*13%) за % по ипотеке.

Вывод:
максимальная сумма возврата при долевом строительстве составляет 650 000 рублей (260 000 ₽ по основному и 390 000 ₽ по % ипотеки).

Вы также имеете право вернуть часть средств за расходы на ремонт, стройматериалы, услуги строительных фирм. НК РФ позволяет это сделать, если в договоре приобретения прописано, что квартира куплена на этапе незавершенного строительства без отделки.

Тогда вы имеете право включить некоторые виды расходов в налоговый вычет при долевом строительстве:

  1. Расходы на покупку стройматериалов
  2. Расходы на разработку проектно-сметной документации
  3. Расходы на услуги строительных фирм

Такие работы, как облицовка стен, покрытие полов, отделочные работы и т.п. можно включить в состав налогового вычета. Но покупка мебели, сантехники и т.д. в него не входят.

Обратите внимание:
перепланировка и реконструкция аналогично не считаются отделочными работами.

Вывод:
можно получить возврат за ремонт, если в договоре приобретения прописано, что квартира куплена без отделки.

Если недвижимость приобретается в браке, то считается совместно нажитой (за исключением иного, предусмотренного брачным договором), и на имущественный налоговый вычет при долевом строительстве имеют право оба супруга, если оба являются налоговыми резидентами.

Как оформить налоговый вычет при долевом строительстве

Вы можете вернуть налог за покупку квартиры по ДДУ либо через ФНС, либо через работодателя.

Оформление через ФНС

Вам необходимо обратиться в налоговый орган по месту вашей прописки по окончании календарного года, в котором был подписан акт приема-передачи, с перечнем необходимых документов. После чего дождаться окончания камеральной проверки, которая длится обычно около 3 месяцев. И после этого вы получите сумму возврата на свой расчетный счет.

Документы, которые понадобятся:

  • Заявление на возврат налога
  • 3-НДФЛ
  • 2-НДФЛ
  • Договор о приобретении недвижимости
  • Акт-приема передачи
  • Договор на отделочные работы и ремонт
  • Платежные документы (банковские выписки, квитанции, чеки и т.д.)

При покупке в ипотеку потребуются дополнительно:

  • Кредитный договор
  • Справка об уплаченных %

Оформление через работодателя

Если вы решили оформить налоговый вычет при долевом строительстве через работодателя, то вам не нужно ждать окончания календарного года, в котором был подписан акт приема-передачи.

Вам необходимо аналогично обратиться в налоговую с документами, и в течение месяца получить специальное уведомление на право на вычет. И после этого обратиться с уведомлением и заявлением на вычет в бухгалтерию.

Работодатель перестанет удерживать с вашей зарплаты 13% НДФЛ в счет вычета.

Необходимые документы:

  • Договор о приобретении недвижимости
  • Акт приема-передачи
  • Договор на отделочные работы и ремонт
  • Платежные документы (банковские выписки, квитанции, чеки и т.д.)

При покупке в ипотеку потребуются дополнительно:

  • Кредитный договор
  • Справка об уплаченных %

Таким образом, вам теперь известно, в какой момент возникает право на налоговый вычет при долевом строительстве, когда можно обращаться за возвратом в налоговую, а также как можно оформить возврат через работодателя.

Источник: https://www.nalogia.ru/articles/27-nalogovyy-vychet-pri-dolevom-stroitelstve.php

Купила квартиру по ДДУ и продала – надо подавать декларацию?

3 ндфл долевое строительство
sablinstanislav/Depositphotos

При реализации имущественных прав (не собственности) предельный минимальный срок владения как основание для освобождения от налога не установлен. Поэтому в данном случае следует не позднее 30 апреля 2020 года подать налоговую декларацию, уменьшив при этом налогооблагаемые доходы на сумму расходов, связанных с приобретением прав (при заключении ДДУ).

Инструкция: как подать налоговую декларацию 3-НДФЛ

Какие расходы указать в декларации, чтобы уменьшить налог?

Отвечает юрист агентства недвижимости ЦДН Алексей Черных:

Заключив в 2013 году договор долевого участия и выполнив его условия, Вы получили право требовать у застройщика квартиру в многоквартирном доме после его сдачи.

Отмечу, что право требования не следует путать с правом собственности на квартиру! В 2019 году Вы переуступили это право за те же деньги, что и сами заплатили застройщику.

Таким образом, Вы не получили дохода, а налог на доходы физических лиц (НДФЛ: 13% – для резидентов России, и 30% – для нерезидентов) уплачивается именно с полученных доходов. Если их нет, то налог платить не надо.

А вот подать декларацию 3-НДФЛ, указав в ней цену покупки и продажи и приложив копии договоров, все же стоит. Согласно ст. 229 НК РФ, декларация за отчетный год подается до 30 апреля следующего года.

Отвечает руководитель департамента правового и налогового консалтинга компании «Прифинанс» Екатерина Романова:

При определении налоговой базы по НДФЛ физическое лицо должно учесть все доходы, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах (п. 1 ст. 210 НК РФ).

Переуступка прав: особенности сделок

Как купить квартиру по договору переуступки?

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, у физического лица есть право уменьшить полученные доходы на налоговые вычеты. Вы можете применить имущественный вычет на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением прав по ДДУ (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Таким образом, налоговая база будет равна нулю. Соответственно, НДФЛ не возникнет.

Несмотря на это, необходимо подать 3-НДФЛ в территориальную налоговую инспекцию не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода, то есть до 30 апреля 2020 года (п. 1 ст. 229 НК РФ).

Вместе с декларацией необходимо подать копию договора участия в долевом строительстве либо договор уступки права требования по ДДУ, а также копии платежных документов, оформленные в установленном порядке и подтверждающие произведенные Вами расходы (платежные поручения, банковские выписки, квитанции, кассовые чеки).

Отвечает налоговый консультант финансовой службы «ИНКОМ-недвижимость» Айна Зайцева:

Поскольку право на строящуюся по ДДУ квартиру к имуществу не относится, то при переуступке не имеет значения, сколько времени прошло с момента приобретения права по ДДУ до его реализации в виде переуступки этого права. Также, согласно НК РФ, доход от переуступки по ДДУ можно уменьшить на сумму понесенных расходов, связанных с приобретением этих имущественных прав.

Таким образом, налога к уплате у Вас не возникнет, но обязанность подать декларацию у Вас остается. Так как налоговым периодом для НДФЛ признается календарный год, то подать декларацию по форме 3-НДФЛ за 2019 год Вы должны в 2020, но не позднее 30.04.2020 года. 

Отвечает частнопрактикующий юрист компании «Суворовъ и партнеры» Виктория Суворова (Пятигорск):

Да, Вам необходимо подать налоговую декларацию до 30 апреля 2020 г. Штраф за неподачу декларации – 1 тысяча рублей. Так как Вы не получили доход, продав квартиру за ту же цену, что и при покупке, то Вы вправе учесть эти расходы. Тогда налог платить не придется.

Как зарегистрировать переход права собственности на недвижимость?

Купил квартиру 2 месяца назад и продаю за ту же сумму. Должен ли я платить налог?

Отвечает директор юридической службы «Единый центр защиты» (www.edin.center) Константин Бобров:

В данном случае Вы обязаны подать налоговую декларацию в ФНС, поскольку факт получения дохода по договору ДДУ эту обязанность не снимает.

При этом подать налоговую декларацию необходимо в 2020 году, поскольку 2019 год является отчетным. Но не забывайте о своем праве получить налоговый вычет.

Для его получения Вам нужно подать в ФНС ряд документов, перечень которых нам разъяснил данный орган в своем письме от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@. Это:

  • договор ДДУ либо договор уступки права требования с приложениями, а также дополнительными соглашениями к нему (при наличии);
  • акт приема-передачи квартиры;
  • документы об оплате (банковские выписки о перечислении денежных средств, платежные поручения и др.);
  • заявление о распределении вычета между супругами (если Вы состоите в браке);
  • заявление о возврате НДФЛ.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Все материалы рубрики «Хороший вопрос»

Продаю квартиру по переуступке, покупаю другую. Какой налог платить?

Какие налоги действуют при продаже квартиры с последующей покупкой?

Продал жилье и купил новое, доход нулевой. Что с налогами?

Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.

Источник: https://www.domofond.ru/statya/kupila_kvartiru_po_ddu_i_prodala__nado_podavat_deklaratsiyu_/100031

Особенности имущественного вычета при покупке жилья: по ДДУ, переуступке прав, через ЖСК

3 ндфл долевое строительство

Один из способов улучшения жилищных условий – приобретение жилья в строящемся доме по ДДУ (договор долевого участия). Будущий владелец квартиры имеет право на получение имущественного налогового вычета, но на особых условиях.

Условия возврата НДФЛ:

  1. Недвижимость должна находиться на территории РФ.

  2. Заявитель должен быть налоговым резидентом РФ и выплачивать подоходный налог в размере 13%.

  3. В договоре ДДУ должна быть указана точная дата сдачи дома в эксплуатацию и стоимость жилья. С этой суммы будет определена величина налогового вычета.

  4. Обязательно наличие акта приема-передачи квартиры в собственность покупателя. Пока этого документа не будет на руках у собственника, он не сможет воспользоваться своим правом на получение возврата НДФЛ.

Льготы для пенсионеров

Граждане, получающие только пенсию, которая, как известно, не облагается налогом, не могут получить вычет при покупке недвижимости. Но есть некоторые нюансы.

Если пенсионер имеет дополнительный источник дохода, с которого выплачивается подоходный налог, он может получить вычет на общих основаниях.

Если жилье было приобретено до дня выхода на пенсию и в период трудоустройства гражданина, он может получить возврат НДФЛ за предыдущие года.

Например, человек вышел на пенсию в 60 лет и перестал получать доход, а квартиру приобрел в 59 лет, когда еще был официально трудоустроен.

Он может получить налоговый вычет за 3 года, предшествующие покупке квартиры, но за период не раньше 4-х лет календарного года.

Расчет размера вычета

Размер имущественного вычета определяется от суммы, затраченной на покупку недвижимости, в размере 13%. Максимальный лимит для расчета вычета – 2 млн. рублей. Если приобретенная квартира стоит дороже, человек может вернуть вычет только с этой суммы. Максимальный размер имущественного вычета составляет 260 000 рублей.

Если квартира по ДДУ приобреталась на равных правах супругами, являющимися налогоплательщиками, каждый из них имеет право на получение налогового вычета в стандартном размере. Например, если стоимость квартиры 4 млн.

рублей, каждый из супругов может вернуть максимальную сумму вычета – по 260 000 рублей. Если квартира стоит меньше, общая сумма, затраченная на покупку, делится напополам и с нее высчитывается 13% вычета на каждого супруга.

Когда и куда обращаться за имущественным вычетом по ДДУ

Чтобы получить возврат НДФЛ по ДДУ, необходимо собрать перечень документов по списку и подать их в ФНС по месту жительства или через работодателя.

Подать документы в бухгалтерию по месту трудовой занятности можно сразу после получения акта приема-передачи квартиры. С зарплаты сотрудника не будет вычитаться подоходный налог до конца календарного года.

Но так как за этот период вся сумма налогового вычета не будет использована, в новом году сотруднику придется вновь обратиться в налоговую службу для получения документа на право вычета.

Этот документ передается работодателю для продления срока, в течение которого он не будет удерживать подоходный налог с трудоустроенного сотрудника, пока он не вернет всю сумму положенного ему налогового вычета.

Право на оформление вычета через ФНС появляется только на следующий год после покупки жилья. То есть, если человек получит акт приема-передачи в 2020 году, подать документы в ФНС на имущественный вычет он сможет только в 2021.

Какие документы необходимо подготовить

Получить возврат НДФЛ при покупке жилья по ДДУ могут налогоплательщики, предоставившие полный комплект документов по списку в налоговую службу.

Что нужно подготовить:

  1. Личные документы – паспорт, ИНН.

  2. Справка с места работы по форме 2-НДФЛ.

  3. Личное заявление на получение налогового вычета с указанием реквизитов банка, куда будут перечислены деньги за вычет.

  4. Договор долевого участия в строительстве дома и акт приема-передачи квартиры.

  5. Платежные документы, подтверждающие все расходы на покупку недвижимости. Если квартира куплена в ипотеку и человек претендует на получение вычета за выплаченные проценты, ему также нужно предоставить справку банка об уплаченных процентах и ипотечный договор.

  6. 3-НДФЛ (налоговая декларация).

Документы подаются в копиях. При себе нужно иметь все оригиналы.

Особенности получения вычета при долевом строительстве

В целом, процедура получения имущественного вычета при долевом строительстве не отличается от стандартной. Но есть один нюанс. Если человек покупает жилье в доме, уже сданном в эксплуатацию, он может претендовать на вычет уже на следующий календарный год или сразу оформить право на вычет через работодателя.

В случае покупки квартиры при участии в долевом строительстве право на вычет появляется только после сдачи дома в эксплуатацию и получения акта приема-передачи жилья.

Приобретение квартиры по переуступке

Сохраняется право на получение вычета у покупателя, если квартира приобретается по договору переуступки. Процедура оформления не отличается от стандартной, но к комплекту основных документов следует приложить договор переуступки с предыдущим покупателем, копию первоначального ДДУ, квитанции об оплате за недвижимость и акт приема-передачи квартиры в собственность покупателя.

Приобретение квартиры через ЖСК

При покупке квартиры через ЖСК право на получение налогового вычета появляется с момента выплаты пая в полном размере. При сдаче документов к основному комплекту прилагается справка с подтверждением полной выплаты пая, а также акт приема-передачи жилья.

По акту приема-передачи

Передаточный акт – основной документ при оформлении налогового вычета. При этом покупателю не нужно дожидаться процедуры регистрации права собственности. Для оформления вычета в налоговую инспекцию достаточно предъявить акт приема-передачи.

Возврат налога при покупке квартиры по ДДУ и в ипотеку

При покупке жилья в ипотеку налогоплательщик также может возместить 13% с суммы, затраченной на уплату налогов. Такое право появляется сразу после закрытия сделки купли-продажи недвижимости.

Заявителю нужно предъявить правоустанавливающий документ, подтверждающий владение недвижимостью, платежные документы с банка (расписки, чеки, квитанции), копии договора с банком об ипотечном кредитовании с указанием целевого назначения.

Если жилье приобреталось в ипотеку, возврат вычета составит 13% от суммы процентов по ипотечному кредиту, уплачиваемых ежегодно заявителем. Максимальная сумма – 3 млн. рублей, то есть, максимальный размер вычета будет составлять 390 тыс. рублей.

При покупке квартиры по ДДУ право на налоговый вычет появляется только после получения акта приема-передачи жилья. Невозможно получить вычет, если строительство многоэтажного дома еще не закончено.

Сроки инспекционной проверки

В течение 3-х месяцев со дня подачи документов в ФНС, сотрудники налоговой службы проводят проверку документации. Об итогах инспекционной проверки налогоплательщика оповещают письменным извещением. Если принимается положительное решение, в течение 4-го месяца на расчетный счет заявителя будет перечислен возврат НДФЛ. Нельзя получить налоговый вычет наличными средствами.

В каких случаях в вычете могут отказать

Есть ряд причин, при которых заявителю могут отказать в выплате налогового вычета. Рассмотрим подробней.

Когда могут отказать в возврате НДФЛ по ДДУ:

  1. Заявитель не предоставил полный комплект необходимой документации.

  2. Неправильно заполненная декларация 3-НДФЛ.

  3. Заявитель ранее уже использовал право на получение имущественного вычета.

  4. Квартира была приобретена не за счет средств заявителя. Например, оплату за недвижимость внес родственник или работодатель. 

Причину отказа налоговики вносят в письменное оповещение, отправляемое заявителю после инспекционной проверки. Если таковой причиной является отсутствие некоторых документов или некорректное заполнение декларации, можно повторно подать документы на вычет, но уже дополнив комплект всеми необходимыми бумагами или корректно заполнив 3-НДФЛ.

Также у налогоплательщика есть право на подачу иска в суд, если по его мнению налоговая служба вынесла несправедливое решение.

Источник: https://www.finco.su/blog/detail/kak-poluchit-nalogovyy-vychet-pri-dolevom-stroitelstve-kvartiry/

Налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ: изменения 2021

3 ндфл долевое строительство

Многие граждане знают о возможности вернуть себе часть денег после приобретения квартиры. При покупке строящегося жилья моменты подписания договора, оплаты и регистрации жилья далеко не совпадают во времени. С учетом норм действующего закона посмотрим внимательнее, как получить налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ.

Можно ли получить возврат по строящейся квартире: законодательство

Законодательных исключений, которые накладывали бы запрет на оформление возврата в случае с ДДУ, не установлено. Приобретая строящееся жилье, каждый может вернуть себе часть потраченных средств.

Закон разрешает данную процедуру с учетом следующих требований:

  • у заявителя должна быть белая зарплата и налоговые отчисления по НДФЛ в бюджет за последние 3 года;
  • квартира оплачена собственными или кредитными средствами;
  • право на возврат не исчерпано;
  • в отношении квартиры должны иметься документы о получении ее в собственность.

Ключевой бумагой станет передаточный акт. Именно с его наличием законодатель связывает появление возможности оформить возврат. Когда есть акт – ждать завершения стройки не нужно.

По сути, налоговый вычет по ДДУ – это уменьшение налоговой базы по НДФЛ на сумму покупки квартиры, а возврат налога – это перечисление налогоплательщику из бюджета ранее уплаченных им со своей зарплаты взносов.

Данную налоговую льготу не следует путать с вычетами при продаже – фиксированным и расходным. Это разные налоговые понятия.

Размер вычета с примером расчета

Главное правило: налоговый вычет по ДДУ предоставляется в сумме стоимости квартиры, но не более 2 000 000 рублей. Из этих денег можно вернуть на руки из казны 13%, но не более 260 000 рублей.

Однако это не означает, что гражданин сразу получит перевод в полном размере причитающихся ему денег.

Срок возврата полной суммы зависит от того, в каком размере налогоплательщиком был уплачен налог в текущем году.

За год можно вернуть не более той суммы налогового вычета при долевом строительстве квартиры, что была перечислена с зарплаты в бюджет. Остаток можно перенести на будущие периоды.

Практика. Сидоров Е.В. приобрел в 2017 году квартиру по ДДУ за 1 730 000 рублей. Он вправе вернуть из бюджета 13% от этой суммы, что составляет 224 900 рублей. При этом гражданин работает на производстве и получает «белую» зарплату в размере 35 000 рублей до вычета НДФЛ.

Ежемесячно с заработка он уплачивает в бюджет 4 550 рублей (13% от 35 тысяч). Всего за 12 месяцев 2017 года он перечислил в казну 54 600 рублей налога (4 550 * 12). Именно эту сумму он и сможет вернуть себе за покупку жилья.

Остаток суммы, подлежащей возврату, он сможет получить за счет следующих налоговых периодов в будущем.

Если квартира по ДДУ стоит дороже максимальной суммы, то к вычету берется только 2 миллиона рублей, а к возврату – только 260 000 рублей.

Кроме этого, если квартира была приобретена в ипотеку, то гражданин получает право на дополнительную льготу по процентам, уплаченным в рамках кредитного договора:

  • Имеют значение только уже уплаченные проценты, а не предполагаемые по графику платежей.
  • Максимальный вычет по процентам предоставляется в размере 3 000 000 рублей, максимальный возврат из бюджета – 390 000 рублей.

Для этого потребуется ежегодно получать в банке справку о размере фактически уплаченных процентов. Оформить проценты «на будущее» через работодателя не получится – только через налоговую.

Налоговый вычет при долевой собственности рассчитывается с учетом долей, принадлежащих собственнику. Если, например, два лица приобрели квартиру в равных долях, то и вычет распределится пополам.

Порядок получения при покупке квартиры по ДДУ

Пошаговый алгоритм оформления состоит из ряда последовательных действий. Далее рассмотрим, как правильно получить налоговый вычет при долевом строительстве квартиры. Данная инструкция подходит и для того, как получить вычет при долевой собственности.

Куда обращаться

За получением имущественного вычета при долевом участии в строительстве любой гражданин может обратиться в Инспекцию ФНС по месту своего жительства. Найти ведомство, зная свой адрес, можно с помощью специального сервиса налоговой.

ВАЖНО! Тем лицам, которые проживают не по месту своей официальной регистрации, перед получением вычета нужно встать на учет в ИФНС по месту фактического нахождения.

В налоговой принимают документы для оформления вычета и возврата уже уплаченных денег из бюджета. Но есть и альтернатива – можно попросить своего работодателя прекратить удерживать НДФЛ из зарплаты до полного исчерпания вычета. Для этого нужно:

  1. Сначала обратиться в ИФНС и получить уведомление о праве на льготу.
  2. Далее написать работодателю заявление, приложив к нему уведомление из налоговой.

По итогу обращения к работодателю зарплата станет выше на 13% до полного погашения вычета.

Когда обращаться

По общему правилу за оформлением налогового вычета по договору долевого участия и возврата денег в налоговую можно обращаться по истечении года приобретения новостройки, в котором была получена квартира.

Ключевым фактором здесь является момент фактической передачи квартиры по передаточному акту. Если акт был подписан, например, в 2019 году, то за оформлением вычета можно будет обратиться в 2021 году и позднее.

При этом если акт есть на руках, то дожидаться окончания строительства и регистрации права в Росреестре не нужно. Об этом не раз высказывались компетентные ведомства, в частности, Минфин в письме №03-04-05/13862 от 16.03.2015.

Когда покупатель решил обратиться для оформления на работу, то не нужно ждать даже окончания периода – можно оформлять бумаги непосредственно после получения передаточного документа.

Закон не ограничивает покупателей в сроках обращения за выплатой. Подписав передаточный документ на квартиру в 2019 году, дольщик вправе заявить о налоговом вычете при долевом участии в строительстве и в 2021 году, и позднее.

Единственный важный нюанс, который нужно учитывать – получить назад НДФЛ удастся исключительно в рамках трех лет, предшествующих обращению.

Например, если квартира получена по акту в 2015 году, а гражданин обратился за вычетом в 2020, то вернуть НДФЛ получится за 2019, 2018 и 2017 годы, а за 2016 и 2015 – нет.

Какие документы нужно подготовить

Для возврата налога за квартиру потребуется подготовить следующие основные документы:

  1. Паспорт заявителя.
  2. Декларацию по форме 3-НДФЛ. Здесь можно скачать чистый бланк и образец заполнения.
  3. Справку 2-НДФЛ, которую можно получить в бухгалтерии на работе.
  4. Заявление о возврате денег из бюджета.
  5. Документы на квартиру: договор об участии в долевом строительстве и передаточный акт, а если право уже зарегистрировано – выписку из ЕГРН на жилье.
  6. Документы об оплате квартиры: чеки, квитанции, банковские выписки.

Дополнительно могут потребоваться:

  1. Свидетельство о браке – при супружеском распределении имущественного вычета, при общей долевой собственности супругов.
  2. Документы на детей.
  3. Ипотечный договор, график погашения и справка о фактической уплате процентов за год.

Если речь идет о налоговом вычете при долевой собственности, то каждому участнику нужно будет подать свой пакет документов, заполнив их с учетом своей доли в квартире.

Если заявитель планирует получать деньги через работодателя, то ему потребуется подготовить основной пакет документов по списку выше. Вместо заявления о возврате налоговикам нужно будет подать заявление о подтверждении права. В ответ на заявление выдадут уведомление, которое затем нужно будет принести работодателю.

Сроки рассмотрения и перечисления денег

Налоговая рассматривает заявление на выплату за покупку жилья по долевому строительству в течение 3 месяцев с даты подачи. Дело в камеральной проверке – сотрудники ведомства тщательно сверяют данные, предоставленные налогоплательщиком, с другой информацией в рамках данного дела. Еще один месяц необходим для перечисления средств в банк.

ВАЖНО! Если все в порядке, то по истечении 4 месяцев деньги поступят на банковский счет, который был указан в заявлении о возврате.

Ограничения и причины отказа

Есть некоторые ситуации, в которых вычет получить не получится. Можно ли получить налоговый вычет по ДДУ – рассмотрим их подробнее.

Не представлены документы или сведения содержат ошибки

В данном случае налоговый орган уведомляет заявителя о невозможности произвести операцию. Например, если налоговый вычет при долевой собственности заявляется одним собственником в размере 100%. В этой ситуации требуется устранить ошибки и заполнить документы правильно.

Заявитель уже ранее получил вычет

Для квартир, полученных до 2014 года, действует строгое правило об однократности – получить выплату покупатель вправе только раз в жизни и только в сумме денег, потраченных на жилье. В такой ситуации «добрать» сумму до максимальных двух миллионов позже не удастся, поскольку будут действовать правила в старой редакции.

После 2014 года выплату можно получить повторно, если она не была исчерпана в максимальной сумме.

На покупку потрачены средства госпомощи, а не собственные (заемные)

Получить возврат на сумму материнского капитала, регионального семейного капитала или государственного жилищного сертификата, а также других видов помощи не получится. Эти средства не принадлежали заявителю и поэтому возврат будет необоснованным.

Особенности получения вычета

В некоторых случаях налогоплательщики должны учитывать ряд особенностей, которые касаются порядка и пакета предоставляемых документов.

При приобретении квартиры по переуступке

Случается, что первоначальный покупатель теряет интерес к жилью и на его место приходит другой – по договору переуступки. В этом случае право сохраняется у конечного покупателя, которому следует предоставить в налоговую:

  • копию первоначального ДДУ;
  • договор переуступки с предыдущим покупателем;
  • передаточный акт;
  • документы, подтверждающие оплату жилья.

В остальном процедура оформления не отличается от стандартной.

При приобретении квартиры через ЖСК

Данный способ получения жилья также подпадает под требования НК. Право на получение в данном случае появляется с момента полной выплаты пая. Момент передачи квартиры по акту также имеет важное значение. Для оформления вычета потребуется представить:

  • бумагу (справку), подтверждающую полную выплату пая;
  • передаточный акт (если нет – разрешение о вводе дома в эксплуатацию).

По акту приема-передачи

Акт приема-передачи является ключевым документом в процессе оформления до момента регистрации права собственности. Дожидаться такой регистрации не нужно, достаточно предъявить в налоговую акт. Процедура получения вычета описана выше.

Изменения 2021 года

В 2021 году не ожидается каких-либо серьезных изменений законодательства по теме. Но нельзя забывать о предыдущих важных изменениях:

  • после 2014 года можно оформлять вычет «дважды» – то есть обращаться повторно за неиспользованной суммой;
  • максимальная сумма по процентам составляет 3 миллиона рублей (ранее не было ограничений).

Эти нюансы нужно помнить при подготовке документов.

Льготы пенсионерам

Пенсионеры – как работающие, так и неработающие – могут воспользоваться очень полезной льготой от государства. Они вправе оформить возврат не только за год приобретения квартиры, но и за три года, предшествующих покупке. Главное, чтобы за этот период у пенсионера был налогооблагаемый доход, с которого он перечислил в бюджет НДФЛ.

Пример. Пенсионерка Иванова Л.А. вышла на пенсию в 2019 году. В 2020 она приобрела квартиру по ДДУ – подписала акт приемки, но в этом году у нее не было доходов, с которых удержали бы НДФЛ. Пенсионерка вправе подать документы на возврат налога за 2019, 2018 и 2017 годы, пока она еще работала.

Итак, оформить налоговый вычет после покупки квартиры по ДДУ достаточно просто – достаточно собрать документы и подать их в налоговую. Гражданин может самостоятельно справиться с этой задачей, однако если возникнут трудности – наши читатели могут воспользоваться консультацией дежурного юриста сайта.

Подробнее про налоговый вычет по ипотеке и возврат процентов, вы можете узнать из специального поста далее.

Источник: https://ipotekaved.ru/ddu/nalogovyi-vyichet-pri-pokupke-kvartiry.html

Революционная поправка в налоговом кодексе, которая защитит ваши деньги

3 ндфл долевое строительство

Екатерина Мирошкина

экономист

29 декабря 2020 года вступил в силу закон с поправками к налоговому кодексу. Там есть важное изменение, которое касается покупателей квартир в новостройках. Теперь минимальный срок владения таким жильем считают по-новому: с даты оплаты, а не после регистрации права собственности.

Если продали, планируете продать или только выбираете новостройку — обязательно разберитесь в новых условиях. Возможно, Россия вам кое-что задолжала. Или вы ей ничего не должны — что тоже неплохо.

Это изменение касается тех, кто продает или планирует продать новостройку — то есть квартиру, которую купили у застройщика или по договору уступки.

При продаже раньше минимального срока владения нужно подать декларацию и рассчитать НДФЛ. Если минимальный срок прошел, то налога и декларации не будет. Собственники и дольщики иногда вынуждены ждать несколько лет, чтобы не потерять деньги. Но теперь налоговый кодекс изменили в их пользу, причем задним числом.

Курс о том, как посчитать и спланировать что угодно с помощью таблиц. Даже если вы никогда с ними не работали. Начать учиться

Минимальный срок владения — это период, по истечении которого жилье можно продать без налога и декларации. Для недвижимости он составляет 3 года или 5 лет — в зависимости от способа и года приобретения.

Какое жилье продается

Когда можно продать без НДФЛ

Объект перешел по наследству

Через 3 года

Достался в подарок от члена семьи или близкого родственника

Через 3 года

Получен в результате приватизации

Через 3 года

Передан по договору пожизненного содержания с иждивением

Через 3 года

Единственное жилье продается в 2020 году или позже

Через 3 года

Продается одна из квартир, при этом вторую купили в течение 90 дней до продажи, а другого жилья нет

Через 3 года

Квартиру купили до 1 января 2016 года

Через 3 года

Любые другие случаи продажи жилья

Через 5 лет

Например, покупатель квартиры в 2017 году заплатил за нее 3 000 000 Р, а в 2021 году продал это единственное жилье за 4 000 000 Р. Сдавать декларацию и платить налог не придется, потому что минимальный срок владения составляет 3 года — и он истек. При продаже той же квартиры в 2019 году пришлось бы заплатить 130 000 Р НДФЛ: (4 000 000 Р − 3 000 000 Р) × 13%.

Как было раньше. Отсчет минимального срока владения всегда начинался с даты регистрации права собственности. Для владельцев новостроек это означало, что продать квартиру без налога они могли только через 3 года или 5 лет после сдачи дома и оформления прав на жилье.

При этом с момента оплаты по договору участия в долевом строительстве или уступки права требования могли пройти годы. За это время квартира прилично дорожала, а у покупателя могли измениться семейные обстоятельства: например, рождались дети и нужна была жилплощадь побольше.

Но продать жилье без налога сразу после сдачи дома не получалось, даже если деньги внесли больше 3 лет назад. Нужно было оформить право собственности, ждать 3 года или 5 лет — и только тогда НДФЛ не было бы. Иначе с разницы между доходом и расходами на покупку нужно было отдать в бюджет 13%.

Например, в 2014 году дольщик внес 2 000 000 Р за квартиру на этапе котлована. Дом сдали только в декабре 2019 года — спустя 5 лет.

За это время квартира подорожала до 3 000 000 Р, но у владельца родился второй ребенок — теперь семье нужна трешка. При продаже первой квартиры в 2020 или 2021 году пришлось бы заплатить 130 000 Р НДФЛ.

Без налога это жилье можно было продать в лучшем случае в конце 2022 года.

Еще одна хорошая новость — новый порядок исчисления минимального срока владения действует начиная с доходов 2019 года. Если в 2019 году или позднее собственник продал свою квартиру, он уже может отсчитывать срок для продажи без налога с даты оплаты.

Для этого можно подать уточненную декларацию — но никаких переходных положений в заполнении 3-НДФЛ для таких случае не предусмотрено. Поэтому в декларации нужно просто исключить доход от продажи квартиры, для которой истек минимальный срок владения. Заодно стоит приложить пояснение, почему из декларации исключен доход от продажи квартиры.

Новое правило расчета минимального срока владения касается только продажи уже сданных квартир. То есть новостройку когда-то купили по договору участия в долевом строительстве или уступки права требования, потом получили ключи, оформили собственность — и продали не права, а объект недвижимости.

Но иногда квартиру продают еще до сдачи дома — по договору уступки. То есть квартиры еще нет или дом не сдан, поэтому продается не недвижимость, а право получить ее в будущем. В этом случае тоже возникает обязанность рассчитать НДФЛ и подать декларацию.

При продаже квартиры в 2020 году подать декларацию и заплатить налог нужно в 2021. Минимальный срок владения при этом считается по новым правилам — с даты полной оплаты по ДДУ или договору уступки.

Минимальный срок владения нужно считать с даты полной оплаты. Но при покупке в ипотеку покупатель платит только часть, а остальное отдает банку в течение нескольких лет.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/news/novostroika-bez-ndfl/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.